交通行业内部审计工作规定(2004年)
交通部
中华人民共和国交通部令
2004年第12号
《交通行业内部审计工作规定》已于2004年11月5日经第24次部务会议通过，现予公布，自2005年1月1日起施行。
部长 张春贤
二○○四年十一月十九日
交通行业内部审计工作规定
第一章 总 则
第一条 为加强交通行业经济管理，确保资金安全有效使用，提高经济效益，推动交通行业廉政建设，促进交通事业健康发展，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》，结合交通行业的实际情况，制定本规定。
第二条 交通行业内部审计，是交通经济监督工作的重要组成部分，是交通主管部门和企事业单位的内部审计机构依法独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益，以及为加强内部控制和风险管理、实现经济目标提供保证和咨询服务的行为。
第三条 各级交通主管部门和企事业单位应当按照本规定，建立健全内部审计工作制度。
第四条 内部审计机构在交通主管部门和企事业单位主要负责人或权力机构的直接领导下，依法独立履行内部审计职责。
第五条 内部审计机构应坚持全面审计、突出重点的工作方针，坚持审计、帮助、促进相结合的原则，规范审计行为，防范审计风险。
内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计职业道德规范和内部审计准则，忠于职守，依法审计，客观公正，廉洁自律，保守秘密。
第六条 交通主管部门和企事业单位主要负责人或权力机构应当支持、保护内部审计机构和审计人员依法履行内部审计职责，任何组织和个人不得干预内部审计工作，打击报复内部审计工作人员。
第二章 审计机构与人员
第七条 为切实履行国务院赋予的管理职能，交通部设立内部审计机构，负责交通内部审计工作。
第八条 地方人民政府交通主管部门应强化审计监督，加强审计机构和队伍建设。
第九条 法律、行政法规规定应当设立内部审计机构的交通企事业单位，必须设立独立的、与本单位其他职能部门同级的内部审计机构。
法律、行政法规没有明确规定设立内部审计机构的交通企事业单位，应按照审计职责落实、分管机构明确、审计人员适任的原则并结合本单位的实际工作需要，设置内部审计机构、配备内部审计人员。
第十条 设立内部审计机构的交通主管部门和企事业单位，可根据需要设立审计委员会，配备总审计师。
第十一条 内部审计机构应配备与其承担的审计任务相适应的内部审计人员。
内部审计机构负责人按照干部管理权限的规定任免。所属单位内部审计机构负责人任免前应征求上级主管单位内部审计机构的意见。
内部审计人员应保持相对稳定。
第十二条 内部审计人员应具备良好的政治素质，具有较高的审计、会计业务水平和必要的经济、法律、工程、信息技术等专业知识。
第十三条 内部审计人员实行岗位资格和后续教育制度，本单位应予以支持和保障。
交通主管部门和企事业单位应创造条件，鼓励内部审计人员参加后续教育。
第十四条 内部审计人员专业技术职务资格的取得和聘任，按照国家有关规定执行。
第十五条 内部审计机构履行职责所需的经费，应当列入财务预算，由本单位予以保证。
内部审计人员享受适当岗位补贴，具体标准按照财政部门或比照当地审计机关的有关规定执行。
第三章 审计职责
第十六条 交通部内部审计机构负责管理部属单位的内部审计工作，指导全国交通行业的内部审计工作。
省级及省级以下交通主管部门的内部审计机构负责管理其所属单位（含驻外机构和占控股地位或主导地位的所属单位，下同）的内部审计工作，指导本地区交通行业内部审计工作。
交通企事业单位的内部审计机构负责管理所属单位的内部审计工作。
第十七条 上级内部审计机构根据工作需要，可授权下级内部审计机构办理审计事项，并指导检查审计工作开展情况。下级内部审计机构应按要求及时办理，并接受指导、报告工作。
第十八条 内部审计机构按照本单位主要负责人或权力机构的要求以及财务隶属关系、国有资产监督管理关系，履行下列职责：
（一）对本单位及所属单位（含驻外机构，下同）的财政收支、财务收支、经济活动进行审计；
(二)对本单位及所属单位预算内、预算外资金的管理和使用情况进行审计；
(三) 按照干部管理权限，对本单位内设机构及所属单位领导人员的任期经济责任进行审计；
(四) 对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计；
（五）对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计；
（六）对交通规费征收管理和建设资金管理使用情况进行审计或审计调查；
（七）对本单位及所属单位内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审；
（八）对本单位有关经济合同签订、对外投资决策、产业结构调整、国有资产处置、设备更新和技术改造等重要经济活动进行监督；
(九) 对本单位经济管理中的重要问题开展审计调查，对国家财经法规和本单位规章制度的执行情况进行检查；
（十）法律、法规规定和本单位主要负责人或权力机构要求办理的其他审计事项。
第十九条 内部审计机构管理所属单位、指导行业内部审计工作的主要职责是：
(一)研究制定内部审计工作发展规划和规章、制度、办法；
(二)检查、督促所属单位、指导本行业按照国家有关规定建立健全内部审计制度，开展内部审计工作；
（三）下达年度审计工作计划，明确工作重点，提出具体工作要求；
（四）组织开展行业性审计和审计调查；
（五）组织内部审计理论研究，培训内部审计人员；
(六)总结、交流内部审计工作经验，表彰、宣传内部审计工作先进单位（集体）和个人；
（七）配合有关部门对打击报复内部审计人员依法履行审计职责的行为进行调查。
第二十条 下级内部审计机构应当向上级内部审计机构报送下列资料：
(一)内部审计工作发展规划、年度审计工作计划及工作总结；
(二)交通审计统计报表；
(三)审计意见书、审计决定及重要的审计报告、审计调查报告；
(四)严重违法、严重损失浪费、贪污贿赂案件的专案审计报告；
(五)本单位内部审计工作制度；
(六)内部审计工作信息、经验材料；
(七)其他有关资料。
第二十一条 内部审计机构应按有关规定，积极开展审计信息化工作。
第二十二条 交通主管部门和企事业单位可以授权内部审计机构对本单位范围内委托社会审计组织审计的事项进行管理，并对其从业资质和审计质量进行检查监督。
第二十三条 内部审计机构应在年度末就审计计划执行情况向本单位主要负责人或权力机构提交总结报告。
第二十四条 内部审计机构应当不断提高内部审计业务质量和技术水平，并依法接受审计机关和上级内部审计机构对审计业务质量的检查和评估。
第四章 审计权限
第二十五条 交通主管部门和企事业单位应当制定相应规定，确保内部审计机构具有履行职责所必需的权限。
第二十六条 内部审计机构的主要权限是：
(一)要求本单位有关部门及所属单位及时报送生产、经营、财务收支计划、预算及其执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料；
(二) 参加本单位生产、经营、财务和经济管理等方面的有关会议，召开与审计事项有关的会议；
(三) 参与研究和制定有关的规章制度，起草内部审计制度、办法，由本单位主要负责人或权力机构审定后公布实施；
(四) 检查有关生产、经营、财务活动的资料、文件和现场勘察实物；
(五) 检查有关的计算机系统及其电子数据和资料；
(六) 对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料；
（七）对正在进行的严重违法和严重损失浪费的行为，作出临时制止决定；
（八）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经本单位主要负责人或权力机构批准，有权予以暂时封存；
（九）对阻挠、妨碍审计工作及拒绝提供有关资料的，经本单位主要负责人或权力机构批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；
(十) 提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进管理、提高效益的建议；
(十一) 对违法和造成损失浪费的单位和个人，给予通报批评或提出追究责任的建议；
(十二) 对本单位有关部门及所属单位严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的集体和个人，可以向本单位主要负责人或权力机构提出表扬和奖励的建议；
(十三) 对审计工作中的重大事项，可直接向上级内部审计机构反映。
第二十七条 交通主管部门和企事业单位的主要负责人或权力机构在管理权限范围内，授予内部审计机构必要的处理、处罚权。
第五章 审计程序
第二十八条 内部审计工作的一般程序是：
(一)根据上级部署和本单位的具体情况，拟定年度审计工作计划，报经本单位主要负责人或权力机构批准后实施。
(二)实施审计前，应拟定审计方案，确定审计范围、内容、方式和时间，并提前3天向被审计单位送达审计通知书。
(三)对审计事项，应取得证明材料，记入审计工作记录，写出审计工作底稿；审计工作记录应由相关人员签章认证。
(四)审计终结，提出审计报告，征求被审计单位或有关人员的意见。被审计单位或有关人员应在收到审计报告之日起10个工作日内提交书面意见。在规定时间内未提交书面意见的，视同无异议，但审计组应作出说明。
(五)将审计报告、审计工作底稿、审计工作记录以及被审计单位的书面意见，送审计机构负责人或其授权人员进行复核。复核完毕，拟出审计意见书和审计决定，连同审计报告和被审计单位的书面意见，一并报送本单位主要负责人或权力机构审批。
(六)将经批准的审计意见书和审计决定（或审计报告）送达被审计单位或有关人员；被审计单位必须执行审计决定（或经批准的审计报告），并在规定的期限内以书面形式报告执行结果。
(七)被审计单位或有关人员对审计意见书和审计决定（或经批准的审计报告）如有异议，可向内部审计机构所在单位主要负责人或权力机构提出，该负责人或权力机构应当及时处理；在未作出新的决定之前，原审计意见书和审计决定（或经批准的审计报告）仍然有效。
(八)对采纳审计意见和执行审计决定（或经批准的审计报告）的情况，应进行后续审计。
第二十九条 内部审计机构对办理的审计事项，应建立审计档案，并按档案管理的有关规定办理。
第三十条 交通主管部门和企事业单位的组织（人事）、财务、纪检监察等部门应充分利用内部审计的工作成果。
第六章 奖 惩
第三十一条 对审计工作成绩显著的内部审计机构和忠于职守、坚持原则、有突出贡献的内部审计人员，以及揭发检举违法行为、保护国有财产的有功人员，所在单位和上级主管部门应给予精神或物质奖励。
对滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄露秘密的内部审计人员，由所在单位依照有关规定予以处理；构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。
第三十二条 被审计单位不配合内部审计工作、拒绝审计或提供资料、提供虚假资料、拒不执行审计结论或报复陷害内部审计人员的，单位主要负责人或权力机构应当及时予以处理；构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。
第七章 附 则
第三十三条 本规定由交通部负责解释。
第三十四条 本规定自2005年1月1日起施行。1996年3月6日发布的《交通行业内部审计工作规定》（交通部令1996年第1号）同时废止。
全国水利系统文明单位评选表彰暂行办法
水利部
关于印发《全国水利系统文明单位评选表彰暂行办法》的通知
部直属各单位，各省、自治区、直辖市水利（水务）厅（局），各计划单列市水利（水务）局，新疆生产建设兵团水利局：
为规范全国水利系统文明单位的评选表彰工作，提高水利精神文明创建活动的水平，根据中央精神文明建设指导委员会的有关要求，结合水利系统实际，制定了《全国水利系统文明单位评选表彰暂行办法》。现印发给你们，请遵照执行。
附件：《全国水利系统文明单位评选表彰暂行办法》
中华人民共和国水利部
2004年3月1日
全国水利系统文明单位评选表彰暂行办法
第一章 总则
第一条 为了充分发挥全国水利系统文明单位（以下简称文明单位）在全国水利系统社会主义物质文明、政治文明和精神文明建设中的示范带头作用，不断提高文明单位建设的水平，使文明单位创建活动进一步规范化、制度化，根据中央精神文明建设指导委员会的有关规定和要求，结合水利系统实际，制定本办法。
第二条 文明单位是指全国水利系统所属单位在社会主义物质文明、政治文明和精神文明建设中成绩突出，效益显著，得到社会和群众广泛认可，经各级主管部门严格考核、评选、推荐，水利部精神文明建设指导委员会审核，由水利部命名和表彰的先进单位，是全国水利系统精神文明建设的最高荣誉称号。
第三条 文明单位创建活动是全国水利系统贯彻落实党的十六大精神，努力践行"三个代表"重要思想，紧紧围绕水利中心工作主动服务，把为全面实现小康社会提供可靠水资源支撑的任务落实到基层的有效途径；是加强基层单位建设，内强素质，外塑形象，争创文明行业，推动水利系统三个文明建设的重要措施；是对干部职工进行思想教育，全面提高干部职工思想道德素质和科学文化水平的有效形式。
第四条 文明单位创建活动要以马列主义、毛泽东思想、邓小平理论和"三个代表"重要思想为指导，以服务人民、造福社会为宗旨，弘扬"献身、负责、求实"的水利行业精神，坚持"两手抓、两手都要硬"的方针，营造良好的舆论氛围，为水利改革和发展提供强大精神动力、智力支持和思想保证。
第五条 文明单位创建活动要在各级党组织的统一领导下进行。各级党政领导要把创建文明单位作为本系统、本单位的一项重要工作，纳入干部任期目标责任制和年度考核的内容。各级精神文明建设指导委员会及其办事机构，要做好规划、协调、指导和组织工作。
第六条 水利部精神文明建设指导委员会负责文明单位创建活动的组织、指导和监督工作。水利部精神文明建设指导委员会办公室负责承办日常工作。
第二章 文明单位标准
第七条 文明单位应同时符合以下标准：
（一）班子团结务实，勇于开拓创新。
领导班子能够认真学习贯彻"三个代表"重要思想，坚定执行党的路线、方针、政策，牢记宗旨，执政为民，与时俱进，开拓创新，顾全大局，团结协作，发扬民主，联系群众，求真务实，注重实效，勤政廉洁，艰苦奋斗，在群众中具有较高威信。
（二） 组织领导有力，创建工作扎实。
领导班子自觉坚持"两手抓，两手都要硬"的方针，把创建活动摆上重要议事日程，目标明确、措施得力,做到精神文明建设工作的领导机构、队伍、经费、档案资料四落实。单位内部层层落实创建工作责任制，干部职工普遍参与创建活动，并能积极参加单位所在地党委、政府组织的各种文明创建活动和社会公益活动。
（三） 坚持改革发展，工作实绩显著。
切实贯彻落实中央的治水方针，积极实践新的治水思路，紧密结合本地区、本部门和本单位实际，不断深化水利改革，加快水利发展，在水利工作中做出显著的成绩。水行政机关和执法部门廉洁高效、办事公道、依法行政、执政为民，群众满意率高；事业单位工作规范、优质高效；服务性单位周到细致，业务工作处于同行业先进水平；生产经营单位诚信经营，科学管理，经济效益和社会效益居同行业前列。
（四）思想教育深入，道德风尚良好。
切实加强思想道德建设，坚持正确的政治方向，大力弘扬伟大的民族精神和水利行业精神，积极开展深入细致的思想政治工作，不断提高干部职工的思想觉悟和职业道德、社会公德和家庭美德。干部职工工作态度端正，有较强的主人翁意识，能发扬团结互助、见义勇为、助人为乐的精神，积极提倡和发扬尊老爱幼、拾金不昧、言行文明、无私奉献的社会新风。
（五） 学习风气浓厚，文体卫生先进。
坚持对干部职工进行科学文化知识和业务技能培训，形成全员学习、终身学习的良好风气。崇尚科学，坚决反对各种邪教和封建迷信活动，倡导科学、文明、健康的生活方式。提倡优生、优育，实行计划生育，做到生育率、晚婚率、节育率和独生子女率全部达标。充分发挥工、青、妇群众组织的积极性，广泛开展丰富多彩、健康有益的文体活动。
（六）内外环境优美，环保工作达标。
坚持执行卫生管理责任制，内部管理民主、规范有序，内外环境清洁整齐，无赃、乱、差现象，搞好绿化、美化，为职工创造良好的工作和生活环境。环保制度健全，措施落实，废水、废气排放达到国家环保标准。
（七） 严格遵纪守法，内部秩序安定。
社会治安综合治理措施落实，治安防范网络健全，民主法制教育经常化。内部治安状况良好，工作纪律严明，安全生产落实。干部职工遵纪守法，无违纪违法案件，单位无责任事故，无群体性事件，无黄赌毒等丑恶现象。
第三章 文明单位的建设
第八条 开展文明单位创建活动的单位，要根据文明单位的标准，结合本单位的实际情况，制定创建规划和实施计划，并向职工广泛宣传，使之成为全体干部职工共同的任务。
第九条 文明单位创建活动要从基层抓起，打好基础。开展文明单位创建活动的单位要积极参加水利行业组织开展的文明工地、文明灌区、文明测站、农村水电文明服务示范窗口等创建活动，并在本单位内部广泛开展创建文明科室、文明班组、文明岗位、文明小区、文明家庭和文明职工等活动，使创建活动具有广泛的群众基础。
第十条 开展文明单位创建活动的单位，要建立创建活动资料档案，及时收集整理创建活动的文字、图片和音像资料，妥善保存管理。
第四章 文明单位的申报、评选和命名
第十一条 文明单位实行届期制，每两年评选表彰一次。
第十二条 水利系统的各级机关和具有独立法人资格的企事业单位，符合文明单位标准，已经获得司（局）、厅、地（市）级文明单位称号两年以上，都有资格申报参加文明单位的评选。
第十三条 文明单位的评选按照自愿申报、逐级推荐、提前公示、择优评选的程序进行。
（一）自愿申报。凡具备第十二条申报资格的单位，都可按程序向上一级主管部门提出申请。
（二）逐级推荐。申报单位逐级向上申报，申报材料经各级主管部门签署意见后，由水利部直属单位（以下简称部直属单位）和各省（自治区、直辖市）、计划单列市水利（水务）厅（局）（以下简称各厅局）对提出申报的单位（含部直属单位机关和各厅局机关）进行审核，本着优中选优的原则，提出拟向水利部精神文明建设指导委员会推荐（申报）的名单。
（三）提前公示。部直属单位和各厅局须将拟推荐（申报）的单位进行为期一周的公示，接受群众的评议和监督。公示期满后，正式向水利部精神文明建设指导委员会推荐或申报。
（四）择优评选。水利部精神文明建设指导委员会办公室负责对部直属单位和各厅局推荐（申报）的单位进行初审考核，提出水利系统文明单位的建议名单，报水利部精神文明建设指导委员会审议。审议通过的文明单位，在中国水利报和水利网站进行两周的公示。
第十四条 被评为文明单位，由水利部发文进行表彰，颁发奖牌和证书。
第五章 文明单位的管理
第十五条 对文明单位日常工作的指导、监督，实施分级负责的原则。其中，部直属单位由水利部精神文明建设指导委员会办公室负责；其它单位谁推荐谁负责，分别由部直属单位、各厅局负责。各级精神文明建设指导委员会要加强对创建活动的督促、检查，及时总结推广先进经验，推动创建活动向纵深发展。
第十六条 对文明单位的荣誉称号实行动态管理。 获得文明单位荣誉称号的单位在两年届期满后，应逐级向上级主管部门提出参加复审的报告。其中，部直属单位由水利部精神文明建设指导委员会办公室对其组织复审；其它单位分别由部直属单位、各厅局对其组织复审。组织复审的单位要向水利部精神文明建设指导委员会提交复审报告，提出是否保留文明单位称号的建议。经水利部精神文明建设指导委员会审议通过，水利部发文予以确认后，被复审的单位继续享有文明单位的荣誉称号。届时不提出复审报告的单位，视为自动放弃复审申请，其文明单位的荣誉称号自行终止。
第十七条 水利部精神文明建设指导委员会办公室、部直属单位和各厅局要建立文明单位的档案，主要内容是：文明单位申报表、基本情况、主要事迹、历次检查情况和考核记录等。
第十八条 被评为文明单位，有下列情况之一的，经水利部精神文明建设指导委员会办公室核查属实，水利部精神文明建设指导委员会审议通过，水利部发文立即撤消其文明单位的荣誉称号：
1、领导班子成员中有受到严重党纪政纪处分或被判刑的，职工中有发生严重刑事案件或经济案件被判刑的。
2、经营管理不善，经济效益大幅滑坡；因进行非法经营活动，违反财务、价格政策或偷税漏税，受到有关部门查处的。
3、干部职工中有传看黄色书籍和音像制品、吸毒贩毒、聚众赌博、卖淫嫖娼受到治安处罚的。
4、干部职工中有搞封建迷信和反科学活动严重，婚丧事大操大办，在社会上造成恶劣影响的；有违反计划生育政策的。
5、行业职业道德建设薄弱，社会和群众反映强烈，自律意识差，形象不好的。
6、发生责任事故超过国家有关部门规定的人身伤亡和经济损失指标的。
7、对存在的严重问题隐瞒不报，弄虚作假，骗取荣誉的。
第十九条 被撤消文明单位荣誉称号的单位不得参加下一届文明单位评选；确已认真整改，又符合条件的，可参加再下一届的评选。
第二十条 文明单位如变更名称、变动隶属关系，应及时逐级向上级主管部门报告备案。重划、重组、撤消、分立、合并的，文明单位的称号自行终止。
第六章 文明单位的奖惩
第二十一条 对文明单位以精神奖励为主，物质奖励为辅。对获得文明单位称号的物质奖励，可参照所在地省一级文明单位的奖励标准执行。凡被撤消文明单位称号的，停止享受奖励待遇。因弄虚作假被撤消文明单位荣誉称号的，要追究其领导人和具体责任人的行政责任，并追回已享受的物质奖励。
第七章 附则
第二十二条 本办法由水利部精神文明建设指导委员会负责组织实施，各地区、各单位可根据本办法制定实施细则。
第二十三条 本办法由水利部精神文明建设指导委员会办公室负责解释。
第二十四条 本办法自颁布之日起实施。
