试论合同诈骗罪
Discussion On the crime of contractual fraud
周冬平*：男，西南民族大学法学院2004年级本科；四川大学哲学系外国哲学2008级研究生。
【摘要】新刑法规定的合同诈骗罪是诈骗罪的一种特殊表现形式。合同诈骗罪既保留了一般诈骗罪的共性特征，又表现出自身的特殊性。本罪是以非法占有为目的，采用合同为掩护手段，隐蔽性强、情况复杂的诈骗犯罪。在司法实践上，合同诈骗犯罪与合同纠纷、民事欺诈一直不能很好的界定清楚，这是罪与非罪的关键。因此，本罪的认定是目前司法实践中较为疑难的问题。本文就合同诈骗罪的概念、犯罪构成的要件，本罪中“合同”的含义，本罪与民事欺诈及合同纠纷的区别等提出自己的观点，希望能通过本文促进司法实践正确的认定和惩处此类犯罪。
【关键词】 合同诈骗罪 合同 民事欺诈 合同纠纷
【Abstract】：New Penal Code provides the crime of contractual fraud is a special manifestations of the fraud. The crime of contractual fraud has retained the general common characteristics of fraud, but also demonstrated its own particularity. The crime is the illegal possession for the purpose of using the cover of the contract means, hidden strong, the situation is a complex fraud. In judicial practice, the crime of contractual fraud and contract disputes, civil fraud has not been well defined clearly, it is the key of crime or not. Therefore, the identification of this crime is the judicial practice, the more difficult issues. In this paper, the concept of contract fraud, crime constituted elements of this crime, "Contract’s" mean,the differences in this crime and civil fraud and contract disputes,and so on. Put forward their point of view we hope that this promotion of judicial practice, the correct identification and punishment of such crimes.
【Key words】：the crime of contractual fraud Contract Civil Fraud Contract Dispute
正文
合同诈骗罪是新刑法修订后增加的新罪名。[[1] 参见《中华人民共和国刑法》（1997年颁布）第二百二十四条][1] 在此之前，对于利用经济合同进行诈骗的犯罪是按照普通诈骗罪处罚。[[2] 参见《最高人民法院关于审理诈骗案件具体应用法律的若干问题的解释》（一九九六年十二月二十四日 最高人民法院审判委员会 第８５３次会议讨论通过）第二条][2] 随着我国经济的飞速发展，贸易活动的繁荣，日常生活和经济活动中利用合同进行诈骗犯罪的比例越来越高，而且诈骗数额日益增大。立法机关鉴于此类犯罪极大扰乱了正常的市场经济秩序，危害严重，又具有不同于普通诈骗犯罪的特点。因此，为适应我国改革开放和建立社会主义市场经济体制的新形势，在符合立法要求的前提下，将合同诈骗犯罪规定为新罪名。虽然合同诈骗罪被确定为新罪名，但是由于新刑法相关规定过于笼统，加之相关司法解释的滞后，对于如何认定合同诈骗罪，司法实践中存在着诸多争议。本文试将综合我国合同法、民法及刑法的基本理论作探讨，以达到有利于在司法实践正确认定和惩处此类犯罪目的。
一、合同诈骗罪立法现状及存在的问题
随着我国改革开放步伐的不断前进，市场经济制度已经深入到了每一个角落。合同欺诈行为以及真假合同，阴阳合同等问题日益增多，我们在日常的经济交往中应该加强对这些问题的认识和分辩，保护当事人的合法权益，维护正当合法的交易秩序。合同诈骗罪是以合同为掩护，手段隐蔽、情况复杂的诈骗犯罪。在所有的诈骗犯罪案件中，合同诈骗案件占有相当高的比例，已成为目前刑事司法实践中的热点、难点。据有关部门的统计结果显示，在当前的司法实践中，合同诈骗类案件占全部诈骗犯罪的50％以上，个别地区甚至高达80％以上。[[3] 张成法.论合同诈骗罪的社会危害性、特点、成因及防范对策.辽宁：辽宁公安司法管理干部学院学报2005年01期][3]此类案件不仅严重损害了合同当事人的合法权益，而且破坏了社会主义市场经济的正常运行秩序和顺利发展。1979年《刑法》只把合同诈骗作为诈骗罪的一种表现形式，并没有将之单列。
关于是否单列合同诈骗罪，在立法之时产生了激烈的争论。赞同的学者认为：虽然本罪与诈骗罪有很多共同之处，但两者在构成要件上存在巨大差异。合同诈骗罪不仅侵犯了财产的所有权，更主要的是侵犯了合同管理制度。[[4] 陈兴良主编.经济刑法学(分论).北京：中国社会科学出版社.l990:109-110][4] 否定者认为，利用经济合同进行诈骗的犯罪方式多种多样，形势严重。虽然发生了不断的变化，只要符合诈骗罪的法律特征，虽作案方式不同，也不能影响诈骗罪的认定，决不能根据不同时期主要作案方式上的不同而去增设新罪名；增设新罪名必须考虑到法律的连续性和稳定性，而不能将其当成一种权宜措施。[[5] 董鑫.对合同诈骗罪几个问题的探讨.载《经济体制改革与刑法》.四川:四川社会科学院出版社.1987：261-262][5]
笔者认为，规定本罪是非常有必要的，因为，当前以合同诈骗方式非法占有他人财产的犯罪形势严峻，刑法的作用除了最直接的规制犯罪、惩处犯罪外，还有教育与警示的作用。鉴于当前经济发展的任务重大，那么单列确定本罪则是符合我国刑事政策的立法活动，能够更好的促进经济市场化繁荣稳定发展。
二、合同诈骗罪的概念及构成要件辨析
（一）、本罪中对“合同”的理解
对于本罪的“合同”的理解直接关涉罪与非罪的关键，因此对其认真分析有着很重要的意义。我国《民法通则》、《合同法》、《担保法》对合同作了详尽的规定，是指平等的民事主体之间为设立、变更、终止民事关系而达成的协议，合同的订立应当遵循我国民法规定的各项原则。如：平等、自愿、公平公正、诚实信用、不违公序良俗等。同时，合同主体的身份地位也应当符合法律的有关规定，我国合同法对各种类型的合同权利、义务关系作了详细的规定。但刑法理论上并没有对合同诈骗罪中“合同”如何界定进行深入的讨论，而且缺乏立法说明。一般认为合同诈骗罪中的“合同”主要是指经济合同，不包括非经济合同。随着合同法的颁行，经济合同法和涉外经济合同法同时被废止，但是对什么是经济合同理论界一直存在争论。而合同法中未沿用经济合同的概念，这表明经济合同已丧失了其原有立法基础。随着经济的不断发展和合同法的修改，经济合同的内涵和外延已得到了巨大的发展。合同法中没有提到对经济合同和非经济合同的区分，所以合同诈骗罪中的“合同”应为广义上的合同。
此处的“合同”性质，应以合同诈骗罪的犯罪客体为基础。因为犯罪的本质是行为的严重社会危害性，而犯罪客体是刑法所保护的被犯罪行为所侵犯的社会关系，是对行为的社会危害性的直接反映。犯罪客体揭示了犯罪的危害本质，是区别罪与非罪、此罪与彼罪的最根本的标准。因而，确定合同诈骗罪中的合同的性质，应以合同诈骗罪的客体为依托。合同诈骗罪的客体是复杂客体，包括社会主义市场经济管理秩序，还包括当事人的合法财产，合同法保护的合同管理制度。刑法将本罪放在破坏社会主义经济秩序犯罪一章，说明此处的“合同”应该指向经济领域的合同，以规范市场秩序。如果不是在经济活动过程中产生的合同，不能满足危害市场经济这个要件，则应该以普通诈骗罪认定，例如无非法占有为目的的赠与合同等。另外，刑法没有规定此处的“合同”是否必须满足形式上的要求，即是说，此处的合同可以是符合合同法要求的任何形式的合同，并不以是否为书面合同为要件。只要有足够的证据，表明是以满足合同法所要求的合同形式的诈骗犯罪，都应该以本罪认定。需要强调的是，此处的合同应为法律所保护的合法的合同（更准确的说是从受害一方来看为合法的合同）。
因此，笔者认为：根据现行民事合同制度的规定以及刑事立法，合同诈骗罪的“合同”应指在市场经济活动中，签订与履行行为均受市场秩序规制的，形式上满足民事合同的构成要件的合同。
（二）、合同诈骗罪的概念辨析
大多数专家学者对合同诈骗罪下的定义类似：指以非法所有或占有为目的，在签订和履行合同过程中，骗取对方当事人财物、数额较大的行为。[[6] 张明楷.刑法学.北京：法律出版社.2005：663][6] 这是按照刑法224条之规定得出的，但是另有许多学者提出了不同观点。他们认为合同诈骗罪概念有广义和狭义之分。广义的合同诈骗就是指一切利用合同骗取他人财物的犯罪，狭义的合同诈骗罪是仅指我国刑法第224条规定的合同诈骗罪。[[7] 沙君俊.合同诈骗罪研究.北京：人民法院出版社.2004：25][7] 另外，如侯国云教授等一些学者认为，本罪并无单列的必要性，甚至认为被单列的其他八种类诈骗罪也无必要单列。因此，侯教授等人对合同诈骗罪所下的定义是从广义的诈骗罪再到具体的以合同为诈骗手段的狭义角度来定义的。
笔者认为，对本罪的概念做出合理的辨析，还需看是否赞同立法机关将本罪单列的做法，因此分为学术上的概念定义和司法制度上的概念定义。结合上文有关“合同”的讨论，笔者认为：司法实践中对本罪的定义应从狭义的角度去规定。首先，如果是保险诈骗、贷款诈骗等法律规定之特殊形式的以合同为诈骗手段的犯罪，应该按照相应之单列罪名处罚。其次，如果是在非经济活动中或者合同不为法律所保护时，类似的诈骗犯罪应交由普通诈骗罪处理，这才是立法目的。在学术上只要有充足理由，是允许有不同解释的，而司法实践中则应该严格遵循立法者的本意。
（三）、合同诈骗罪的犯罪构成要件分析
本罪在司法实践中时常难以认定，特别是在当今市场交易中合同种类日新月异，合同诈骗手段不断更新的情况下。因此，对犯罪构成要件的详细分析是关涉到辨别罪与非罪、情节是否严重的关键。而对本罪的构成要件分析还必须结合罪刑法定原则、行为与结果的因果关系理论、故意之认定等等刑法基本理论。否则就会陷入一种危险的状况：在难以恰如其分给犯罪分子定罪量刑的困境下产生第二个连锁问题，导致另一个极端——给无罪之人加上犯罪的枷锁，大量产生如佘祥林案一样的司法不公案件。对本罪的犯罪构成要件分析如下：
1、本罪主观要件的认定
犯罪分子必须具有主观故意，且有非法占有他人财物的目的。但本罪的故意仅指直接故意吗？学界和司法界对间接故意能否成为本罪的主观要件一直争论不休。笔者认为，本罪属于欺诈的智力型犯罪，犯罪行为得以实施的前提就是不法分子对经济活动中合同行为有所了解（此处不考虑共犯问题，只探讨直接实施犯罪行为的犯罪分子）。并且，法律规定必须以“非法占有他人财物为目的”，如果是间接故意，那么就不可能再要求犯罪分子以积极的合同欺诈行为去占有他人财物这一主观目的。既然要求有主观犯罪的动机，且是强烈的犯罪目的，那么就不可能心存放任或者疏忽大意的心理状态出现。因此合同诈骗罪这种目的型犯罪只能存在直接故意的形式。
笔者认为“非法占有为目的”的认定存在问题。行为人的主观心态不能直接获得，只能通过具体的行为得以推测，那么本罪通过哪些行为去推测具有此犯罪目的呢？刑法224条规定了五项行为，但是这五项规定与民事的欺诈行为可能竞合，会不会存在虽具有刑法规定的行为但是行为人并没有该犯罪的目的，而是民事欺诈的非法经营或者合同纠纷的情况呢？答案是肯定的。如何区分民事欺诈、合同纠纷以及立法如何完善将在下文详细论及。
2、本罪客观要件的认定
按照犯罪构成系统论，犯罪客观构成要件的含义是指：犯罪活动客观的、外在的表现，它是连结犯罪主体与犯罪客体的中介。[[8] 何秉松.刑法教科书.北京：中国法制出版社.2000:337][8] 本罪客观要件表现为行为人在签订或履行合同过程中，虚构事实或者隐瞒真相，采用以上手段骗取对方当事人数额较大财物的行为。隐瞒事实真相是指行为人对被害人掩盖客观存在的基本事实。如果有刑法规定的以上特殊危害行为，但数额并未达到法定情形，仍不能认定为合同诈骗罪。
另外，口头合同等非正式合同能否成为本罪的客观要件上存有争议。在上文论述“合同诈骗罪中合同”部分，已指出了笔者的观点，即形式上合法饿口头合同，如在经济活动中的约定，具有足够的证据证明其客观性、关联性、合法性，同应认定为本罪的客观对象。
3、本罪主体要件的认定
根据刑法规定，本罪的犯罪主体包括自然人和单位。司法实践中，合同诈骗罪的犯罪主体是自然人还是单位，是值得注意的问题。应当注意从单位犯罪的犯罪意志整体性和利益归属团体性两点把握究竟是个人合同诈骗罪还是单位合同诈骗罪。对表面上以单位名义实施而实为个人谋取利益的合同诈骗犯罪一律应以个人犯罪论处。[[9] 肖中华.合同诈骗罪的认定与处罚.载《刑事司法指南》.北京：法律出版社.2000:117][9] 实践中还可能存在为个人谋利的同时又为单位谋利的情况，应该看是否符合多个犯罪构成，具备多个犯罪构成时应该分别定罪量刑。
4、本罪客体要件的认定
犯罪客体是指犯罪行为侵害刑法所保护的法益。简单来看，本罪侵犯的客体包括国家对合同的管理制度、市场经济秩序和当事人合法的财产所有权。但是深入分析后会发现对本罪客体要件认定仍然存在疑难：首先，合同法对于防范合同欺诈，维护公平、自由、安全、竞争的社会主义市场经济秩序有着十分重要的作用。而合同诈骗罪中“合同”成为侵犯当事人合法财物的不法手段，严重扰乱了社会主义市场交易秩序和竞争秩序。故刑法单设此罪以保护我国市场经济健康有序发展。但刑法并没有对此处的合同做任何解释，那么对其理解不同可能导致对本罪法益理解的偏差。其次，犯罪行为达到何种程度危害方能理解为破坏市场经济秩序？这也是实务中律师重点为当事人辩解的地方。一般认为只要犯罪数额到达了法定标准，并且犯罪行为符合刑法具体规定就认定为达到了足以危害市场经济秩序。
三、合同诈骗罪认定中两个问题的分析
（一）、本罪与民事欺诈的区别
区分合同诈骗与民事诈骗的意义重大，它同样是认定罪与非罪的关键。根据最高人民法院《关于贯彻执行若干问题的意见(修改稿)》第67条规定可以得知，民事欺诈行为是指在民事活动中，一方当事人故意以不真实情况为其意思表示，使对方陷于认识错误，从而达到发生、变更和消灭一定民事法律关系的不法行为。它与合同诈骗罪主要区别如下：
1、二者的主观目的不同。民事欺诈对法律所保护的利益之侵害程度，比合同诈骗罪所保护的法益要轻。民事欺诈要求的主观目的是使相对人产生错误认识，做出有利于自己的法律行为，通过双方履行该法律行为谋取一定的“非法利益”，其实质是达到牟利。而合同诈骗罪虽然也可能引起他人做出一定错误“意思表示”，但行为人并无承担约定民事义务的想法。其目的是非法占有他人财物，而自己却不履行任何约定的义务。“牟利”与“非法占有”成为了区分二者的分水岭。牟利说明侵害人的行为保持了合同的基本利益，间接或者部分侵害他人权益。而“非法占有”则是对整个合同，包括合同行为的否定，是在积极主观心态（非法且整体的占有）驱使下的直接行为。因此，可以得出结论：合同诈骗罪是以直接非法占有公私财物为内容的主观故意，而民事欺诈则仍是需要双方履约来间接获取非法财产利益的主观故意。
2、二者在客观表现上有很大的差异，具体表现在四个方面：（1）合同诈骗罪是积极作为的犯罪；而民事欺诈行为则既可以表现为作为，也可以表现为不作为。合同诈骗罪的预备阶段还可能构成其他犯罪，而民事欺诈不存在犯罪行为的问题。（2）合同诈骗罪中的虚构事实或隐瞒真相情节严重，非法占有他人财物的行为已达到了严重的危害程度。刑法并不是规制社会生活的各个层面，具有当罚性的行为才被规定在刑法中。合同诈骗罪的行为已经达到了需要由刑法来调整的程度；而民事欺诈行为虽然在客观上也表现为虚构事实或隐瞒事实真相，但其欺诈行为尚未达到需要刑事法律规制的程度，仅由民事法律来调整。（3）合同诈骗罪的行为人根本没有履行合同的能力和实际行动；而民事欺诈行为中仍有按照合同内容履行的事实。如果不法分子根本没有打算履行合同规定的义务，且一开始就怀着非法占有的目的那么就认定为合同诈骗罪；如果不法分子签订合同时并无非法占有的目的，且履行了合同规定的义务，仅以非法营利为目的，就不能认定为犯罪。（4）合同诈骗罪的行为人为了欺骗、隐瞒受害人，往往采用冒充合法身份来达到目的，如利用虚假的姓名、身份、空白合同书，虚假的介绍信和授权委托书等不法行为，以骗取对方的信任使行骗得逞。在这种情况下应该采用刑事理论关牵连犯理论去认定犯罪；而民事欺诈行为人一般无假冒合法身份，如果构成了其他犯罪，民事欺诈行为不能单独构成一项犯罪。
（二）、合同诈骗罪与合同纠纷的区别
合同纠纷是指行为人有履行或基本履行合同的意思表达，但因客观原因而未能完全履行合同。属于民事纠纷调整层面的范畴。而合同诈骗罪是犯罪分子随着经济活动中合同的频繁，利用合同手段进行诈骗的犯罪。因此，刑事领域的合同诈骗犯罪往往和民事领域的合同纠纷联系在一起，难以辨别区分。这也是刑事领域与民事领域交织甚多的一块。笔者认为，要深刻的认识二者的差别所在，避免罪与非罪的错误认定，就需要对两者的行为人主观目的、行为人主体资格、行为人履约能力、行为手段以及其他因素深入分析。但是，这些方面均不是唯一的认定尺度，还需要与其他证据结合，形成证据锁链，才能正确的区分二者。下面是笔者对解决此问题的看法：
1、行为人主体资格是否符合本罪构成条件
在签订或者履行合同的实践中，往往能够通过行为人的主体身份认定出行为人主观目的所在，进而结合其他证据断定行为人是否存在犯罪的行为。如果行为人采用以下恶劣的行为冒充有资格主体，则应视为主观上存在非法占有他人产物的目的：行为人借用单位的业务介绍信、合同专用章或者盖有公章的空白合同书，冒用出借单位的名义签订经济合同；或者盗窃、盗用单位的公章、业务介绍信、盖有公章的空白合同书，或者私刻单位的公章签订经济合同；或者在企业承包、租赁经营合同期满后，原企业承包头、租赁人用擅自保留的公章、业务介绍信、盖有公章的空白合同书以原承包、租赁企业的名义签订经济合同；或者被单位解聘以及被解除委托的行为人擅自利用保留的原单位的公章签订经济合同。
2、从判定有无履行合同的实际能力认定是否存在犯罪
判断行为人是否有履约的实际能力如同对行为人身份的考察一样，也可以结合其他证据得出是否存在犯罪的主观目的。在司法实践中，应如何判断行为人是否具有履行合同的实际能力呢？笔者认为，下列情况应视为行为人有履行合同的实际能力，反之则无履约能力：行为人的履约能力与其财产状况、资信状况等密切相关。如果行为人签订合同是具有或者虽签约是不具有，但是在履约过程中具备条件的视为有履约能力。另外，行为人虽不能履约，但是有合法的担保，不至于令相对人完全损失的也不应认定为欺诈。且必须同时满足行为人并非以非法占有为目的。
《内地与香港关于建立更紧密经贸关系的安排》补充协议十
商务部 香港特别行政区财政司
《内地与香港关于建立更紧密经贸关系的安排》补充协议十
为进一步提高内地①与香港特别行政区（以下简称香港）经贸交流与合作的水平，根据：
2003年6月29日签署的《内地与香港关于建立更紧密经贸关系的安排》（以下简称《安排》）及于2003年9月29日签署的《安排》附件；
2004年10月27日签署的《〈安排〉补充协议》；
2005年10月18日签署的《〈安排〉补充协议二》；
2006年6月27日签署的《〈安排〉补充协议三》；
2007年6月29日签署的《〈安排〉补充协议四》；
2008年7月29日签署的《〈安排〉补充协议五》；
2009年5月9日签署的《〈安排〉补充协议六》；
2010年5月27日签署的《〈安排〉补充协议七》；
2011年12月13日签署的《〈安排〉补充协议八》；
2012年6月29日签署的《〈安排〉补充协议九》；
双方决定，就内地在服务贸易领域对香港扩大开放、加强金融合作、促进贸易投资便利化签署本协议。
一、服务贸易
（一）自2014年1月1日起，内地在《安排》、《〈安排〉补充协议》、《〈安排〉补充协议二》、《〈安排〉补充协议三》、《〈安排〉补充协议四》、《〈安排〉补充协议五》、《〈安排〉补充协议六》、《〈安排〉补充协议七》、《〈安排〉补充协议八》和《〈安排〉补充协议九》开放服务贸易承诺的基础上，在法律、建筑、计算机及其相关服务、房地产、市场调研、技术检验和分析、人员提供与安排、建筑物清洁、摄影、印刷、会展、笔译和口译、电信、视听、分销、环境、银行、证券、医院服务、社会服务、旅游、文娱、体育、海运、航空运输、公路运输、货代、商标代理等28个领域进一步放宽市场准入的条件，新增加复制服务和殡葬设施的开放措施。具体内容载于本协议附件。
（二）本协议附件是《安排》附件4表1《内地向香港开放服务贸易的具体承诺》、《〈安排〉补充协议》附件3《内地向香港开放服务贸易的具体承诺的补充和修正》、《〈安排〉补充协议二》附件2《内地向香港开放服务贸易的具体承诺的补充和修正二》、《〈安排〉补充协议三》附件《内地向香港开放服务贸易的具体承诺的补充和修正三》、《〈安排〉补充协议四》附件《内地向香港开放服务贸易的具体承诺的补充和修正四》、《〈安排〉补充协议五》附件《内地向香港开放服务贸易的具体承诺的补充和修正五》、《〈安排〉补充协议六》附件《内地向香港开放服务贸易的具体承诺的补充和修正六》、《〈安排〉补充协议七》附件《内地向香港开放服务贸易的具体承诺的补充和修正七》、《〈安排〉补充协议八》附件《内地向香港开放服务贸易的具体承诺的补充和修正八》和《〈安排〉补充协议九》附件《内地向香港开放服务贸易的具体承诺的补充和修正九》的补充和修正。与前十者条款产生抵触时，以本协议附件为准。
（三）本协议附件中的“服务提供者”，应符合《安排》附件5《关于“服务提供者”定义及相关规定》的有关规定。
（四）本协议附件中的“合同服务提供者”，是为履行雇主从内地获取的服务合同，进入内地提供临时性服务的持有香港特别行政区身份证明文件的自然人。其雇主为在内地无商业存在的香港服务提供者。合同服务提供者在内地期间报酬由雇主支付。合同服务提供者应具备与所提供服务相关的学历和技术（职业）资格。在内地停留期间不得从事与合同无关的服务活动。
二、金融合作
（一）积极研究内地与香港基金产品互认。
（二）积极支持符合资格的香港保险业者参与经营内地交通事故责任强制保险业务。对香港保险业者提出的申请，将根据有关规定积极考虑，并提供便利。
三、贸易投资便利化
（一）双方同意进一步加强商品检验检疫、食品安全、质量标准领域的合作，并据此将《安排》附件6第五条第（二）款第4项认证认可及标准化管理增加以下内容：
“（1）推动粤港第三方检测和认证服务的检测认证结果互认。
（2）按照具体认证的要求，推动粤港自愿认证的认证检测结果互认。
（3）对于推动强制性产品认证（CCC认证）检测认证结果互认问题，遵照《中华人民共和国认证认可条例》、《安排》等国家相关法律法规、条约的相关规定执行。
（4）促进粤港商品贸易供应链效率，对香港特别行政区的商品条码系统成员开放商品信息平台，享受与内地系统成员相同的服务。
（5）加强粤港商品信息资源共享，借助商品条码的全球唯一性，实现两地流通商品信息的相互核实查验，以共同打击假冒商品，优化营商环境。”
（二）双方采取以下措施，进一步加强知识产权保护领域的合作：
支持研究粤港共同推进知识产权交易与融资，探讨粤港两地合作开展知识产权评估互认等业务的可行性。
四、附件
本协议的附件构成本协议的组成部分。
五、生效
本协议自双方代表正式签署之日起生效。
本协议以中文书就，一式两份。
本协议于二○一三年八月二十九日在香港签署。
中华人民共和国
商务部副部长
高 燕
（签 署）
中华人民共和国
香港特别行政区财政司司长
曾俊华
（签 署）
附件
内地向香港开放服务贸易的具体承诺的补充和修正十②
部门或
分部门 1.商业服务
A.专业服务
a.法律服务（CPC861）
具体承诺 在广东省进行试点，允许香港律师事务所与广东省律师事务所以协议方式，由广东省律师事务所向香港律师事务所驻粤代表机构派驻内地律师担任内地法律顾问。
部门或
分部门 1.商业服务
A.专业服务
d.建筑设计服务（CPC8671）
e.工程服务（CPC8672）
f.集中工程服务（CPC8673）
具体承诺 1.香港服务提供者在内地设立的建设工程设计企业中，出任主要技术人员且持有香港方面身份证明文件的自然人，不受每人每年在内地累计居住时间应当不少于6个月的限制。
2.对于注册建筑师继续教育中选修课部分，香港服务提供者可以在香港完成或由内地派师资授课，选修课继续教育方案须经内地认可。
3.允许香港服务提供者雇用的合同服务提供者以自然人流动的方式在内地提供本部门或分部门分类项下的服务。
部门或
分部门 1.商业服务
B.计算机及其相关服务
b.软件实施服务（CPC842）
具体承诺 允许香港服务提供者雇用的合同服务提供者以自然人流动的方式在内地提供本部门或分部门分类项下的服务。
部门或
分部门 1.商业服务
D.房地产服务
b.以收费或合同为基础的房地产服务（CPC822）
具体承诺 允许香港服务提供者雇用的合同服务提供者以自然人流动的方式在内地提供本部门或分部门分类项下的服务。
部门或
分部门 1.商业服务
F.其他商业服务
b.市场调研服务（CPC86401* *，限于市场分析、消费者态度和偏好的分析）
具体承诺 允许香港服务提供者在内地设立合作企业，提供市场调研服务。
部门或
分部门 1.商业服务
F.其他商业服务
e.技术检验和分析服务（CPC8676）及（CPC749）涵盖的货物检验服务，不包括货物检
验服务中的法定检验服务
具体承诺 1.在广东省内试点将香港检测机构获准承担的以认证为目的的检测服务范围由食品类别放宽至其他自愿性产品认证领域。
2.在参与认证检测活动中比照内地认证机构、检查机构和实验室给予香港服务提供者在内地设立的合资与独资认证机构、检查机构和实验室同等待遇。
3.在互信互利的基础上，允许在香港的认证检测机构与内地认证检测机构开展检测数据（结果）的接受合作。具体合作安排另行商定。
4.允许香港服务提供者雇用的合同服务提供者以自然人流动的方式在内地提供本部门或分部门分类项下的服务。
部门或
分部门 1.商业服务
F.其他商业服务
k.人员提供与安排服务 （CPC872）
具体承诺 取消香港服务提供者在广东省设立人才中介服务机构条件中从业年限限制。
部门或
分部门 1.商业服务
F.其他商业服务
o.建筑物清洁服务（CPC874）
具体承诺 允许香港服务提供者雇用的合同服务提供者以自然人流动的方式在内地提供本部门或分部门分类项下的服务。
部门或
分部门 1.商业服务
F.其他商业服务
p.摄影服务（CPC875）
具体承诺 允许香港服务提供者雇用的合同服务提供者以自然人流动的方式在内地提供本部门或分部门分类项下的服务。
部门或
分部门 1.商业服务
F.其他商业服务
r.印刷及其辅助服务（CPC88442* *）
具体承诺 1.允许香港服务提供者在内地设立合作企业，从事出版物和其他印刷品的印刷业务，内地方投资者应当占主导地位。
2.简化香港图书进口审批程序，建立香港图书进口绿色通道。
3.允许香港服务提供者雇用的合同服务提供者以自然人流动的方式在内地提供本部门或分部门分类项下的服务。
部门或
分部门 1.商业服务
F.其他商业服务
s.会议服务和展览服务（CPC87909* *）
具体承诺 允许香港服务提供者雇用的合同服务提供者以自然人流动的方式在内地提供本部门或分部门分类项下的服务。
部门或
分部门 1.商业服务
F.其他商业服务
t.其他-复制服务（CPC87904）
具体承诺 1.允许香港服务提供者在内地设立合资、合作或独资企业，提供复制服务。
2.允许香港服务提供者雇用的合同服务提供者以自然人流动的方式在内地提供本部门或分部门分类项下的服务。
部门或
分部门 1.商业服务
F.其他商业服务
t.其他-笔译和口译服务（CPC87905）
具体承诺 允许香港服务提供者雇用的合同服务提供者以自然人流动的方式在内地提供本部门或分部门分类项下的服务。
部门或
分部门 2.通信服务
C.电信服务
增值电信服务，包括：
因特网接入服务
呼叫中心
离岸呼叫中心
在线数据处理与交易处理（仅限于经营性电子商务网站）
具体承诺 1.允许香港服务提供者在广东省设立合资企业，提供在线数据处理与交易处理业务，港资股权比例不超过55%。
2.允许香港服务提供者雇用的合同服务提供者以自然人流动的方式在内地提供本部门或分部门分类项下的服务。
部门或
分部门 2.通信服务
D.视听服务
电影或录像带制作服务（CPC96112）
具体承诺 1.允许国产影片及合拍片在香港进行冲印作业。
2.允许香港影片因剧情需要，在影片中如有方言，可以原音呈现，但须加注标准汉语字幕。
3.允许香港服务提供者雇用的合同服务提供者以自然人流动的方式在内地提供本部门或分部门分类项下具体开放承诺的服务。
部门或
分部门 2.通信服务
D.视听服务
电影或录像的分销服务，包括娱乐软件及录音制品分销服务（CPC83202）
具体承诺 1.允许香港与内地合拍影片的方言话版本，经内地主管部门批准，在内地发行放映，但须加注标准汉语字幕。
2.允许香港影片的方言话版本，经内地主管部门审查批准通过后，由中影集团进出口公司统一进口，在内地发行放映，但均须加注标准汉语字幕。
3.允许香港服务提供者雇用的合同服务提供者以自然人流动的方式在内地提供本部门或分部门分类项下具体开放承诺的服务。
部门或
分部门 3.建筑及相关工程服务
CPC511,512,513③,514,515,516,517,518④
具体承诺 允许香港服务提供者雇用的合同服务提供者以自然人流动的方式在内地提供本部门或分部门分类项下的服务。
部门或
分部门 4.分销服务
B.批发服务（CPC622, 不包括盐和烟草）
C.零售服务（CPC631,632,6111,6113,6121,不包括烟草）
具体承诺 允许香港服务提供者雇用的合同服务提供者以自然人流动的方式在内地提供本部门或分部门分类项下的服务。
部门或
分部门 6.环境服务（不包括环境质量监测和污染源检查）
A.排污服务（CPC9401）
B.固体废物处理服务（CPC9402）
C.废气清理服务（CPC9404）
D.降低噪音服务（CPC9405）
E.自然和风景保护服务（CPC9406）
F.其他环境保护服务（CPC9409）
G.卫生服务（CPC9403）
具体承诺 1.香港服务提供者在香港和内地从事环境污染治理设施运营的实质性商业经营，可共同作为评定其在内地申请企业环境污染治理设施运营资质的依据。
2.允许香港服务提供者雇用的合同服务提供者以自然人流动的方式在内地提供本部门或分部门分类项下的服务。
部门或
分部门 7.金融服务
B.银行及其他金融服务（不包括保险和证券）
a.接受公众存款和其他应付公众资金
b.所有类型的贷款，包括消费信贷、抵押信贷、商业交易的代理和融资
c.金融租赁
d.所有支付和汇划工具，包括信用卡、赊账卡和贷记卡、旅行支票和银行汇票（包括进出口结算）
e.担保和承诺
f.自行或代客外汇交易
h.货币经纪
具体承诺 香港的银行在内地的营业性机构，经批准经营港资企业人民币业务时，服务对象可包括依规定被认定为视同香港投资者的第三地投资者在内地设立的企业。
部门或
分部门 7.金融服务
B.银行及其他金融服务
证券服务
期货服务
具体承诺 1.为港资证券公司申请内地合格境外机构投资者（QFII）资格进一步提供便利，允许港资证券公司申请QFII资格时，按照集团管理的证券资产规模计算。
2.允许符合条件的港资金融机构按照内地有关规定在内地设立合资基金管理公司，港资持股比例可达50%以上。
3.允许符合设立外资参股证券公司条件的港资金融机构按照内地有关规定在上海市、广东省、深圳市各设立1家两地合资的全牌照证券公司，港资合并持股比例最高可达51%，内地股东不限于证券公司。
4.允许符合设立外资参股证券公司条件的港资金融机构按照内地有关规定在内地批准的“在金融改革方面先行先试”的若干改革试验区内，各新设1家两地合资全牌照证券公司，内地股东不限于证券公司，港资合并持股比例不超过49%，且取消内地单一股东须持股49%的限制。
5.在内地批准的“在金融改革方面先行先试”的若干改革试验区内，允许港资证券公司在合资证券投资咨询公司中的持股比例达50%以上。
部门或
分部门 8.与健康相关的服务和社会服务（除专业服务中所列以外）
A.医院服务
具体承诺 1.允许香港服务提供者以跨境交付的方式在内地提供本部门或分部门分类项下的服务。
2.允许香港服务提供者雇用的合同服务提供者以自然人流动的方式在内地提供本部门或分部门分类项下的服务。
部门或
分部门 8.与健康相关的服务和社会服务（除专业服务中所列以外）
C.社会服务
通过住宅机构向老年人和残疾人提供的社会福利（CPC93311）
非通过住宅机构提供的社会福利（CPC93323）
具体承诺 1.允许香港服务提供者以独资民办非企业单位形式在广东省设立居家养老服务机构，开展居家养老服务。
2.允许香港服务提供者雇用的合同服务提供者以自然人流动的方式在内地提供本部门或分部门分类项下的服务。
部门或
分部门 9.旅游和与旅游相关的服务
B.旅行社和旅游经营者（CPC7471）
具体承诺 1.香港服务提供者在内地投资设立旅行社，无年旅游经营总额的限制。
2.对香港服务提供者在内地设立旅行社的经营场所要求、营业设施要求和最低注册资本要求，比照内地企业实行。
3.允许香港服务提供者雇用的合同服务提供者以自然人流动的方式在内地提供本部门或分部门分类项下的服务。
部门或
分部门 10.娱乐、文化和体育服务
A.文娱服务（除视听服务以外）（CPC9619* *）
具体承诺 允许香港服务提供者雇用的合同服务提供者以自然人流动的方式在内地提供本部门或分部门分类项下的服务。
部门或
分部门 10.娱乐、文化和体育服务
D.体育和其他娱乐服务（CPC964）
体育服务（CPC96411,96412,96413）
具体承诺 1.允许香港服务提供者以跨境交付的方式在内地提供本部门或分部门分类项下的服务。
2.允许香港服务提供者雇用的合同服务提供者以自然人流动的方式在内地提供本部门或分部门分类项下的服务。
部门或
分部门 11.运输服务
A.海运服务
货物装卸服务（CPC741）
集装箱堆场服务
具体承诺 1.香港服务提供者投资建设港埠设施并经营港口装卸、堆场和仓储业务，其资本额和设立分公司的条件比照内地企业实行。
2.将香港服务提供者在广东省内设立外商投资企业经营国际海运集装箱站和堆场业务、国际货物仓储业务登记下放至广东省地级以上市交通运输主管部门。
3.将广东省内至香港普通货物运输，以及在航香港航线船舶变更船舶数据后继续从事香港航线运输的审批权下放至广东省交通运输主管部门。
4.将香港服务提供者在广东省内设立外商投资企业经营国际船舶管理业务登记下放至广东省交通运输主管部门。
5.允许香港服务提供者雇用的合同服务提供者以自然人流动的方式在内地提供本部门或分部门分类项下的服务。
部门或
分部门 11.运输服务
C.航空运输服务
空运服务的销售和营销服务⑤（仅限于航空运输销售代理）
具体承诺 1.允许香港服务提供者以跨境交付的方式为内地提供国际航线或香港、澳门、台湾地区航线机票销售代理服务。
2.允许香港服务提供者雇用的合同服务提供者在内地提供本部门或分部门分类项下的服务，但不符合经营主体资格的不得从事此类服务活动。
部门或
分部门 11.运输服务
F.公路运输服务
b.公路卡车和汽车货运（CPC7123）
具体承诺 1.对在福建省投资的生产型企业从事货运方面的道路运输业务立项和变更的申请，委托福建省省级交通运输主管部门进行审核或审批。
2.取消香港服务提供者在广东省投资道路货运和机动车维修业的立项环节，按照国家现行法规受理申请和许可审批。
3.允许香港服务提供者雇用的合同服务提供者以自然人流动的方式在内地提供本部门或分部门分类项下的服务。
部门或
分部门 11.运输服务
F.公路运输服务
城市间定期旅客服务（CPC71213）
道路客货运站（场）
具体承诺 1.允许香港服务提供者在内地设立合资（港资股权比例不超过49%）或合作道路客运站（场）。对在福建省设立道路客货运站（场）项目和变更的申请，委托福建省省级交通运输主管部门进行审核或审批。
2.允许香港服务提供者雇用的合同服务提供者以自然人流动的方式在内地提供本部门或分部门分类项下的服务。
部门或
分部门 11.运输服务
H.所有运输方式的辅助服务
c.货物运输代理服务（CPC748,749, 不包括货检服务）
具体承诺 允许香港服务提供者雇用的合同服务提供者以自然人流动的方式在内地提供本部门或分部门分类项下的服务。
部门或
分部门 服务部门分类（GNS/W/120）未列出的部门
商标代理
具体承诺 允许香港服务提供者雇用的合同服务提供者在内地相关法律法规允许的范围内提供本部门或分部门分类项下的服务。
部门或
分部门 服务部门分类（GNS/W/120）未列出的部门
殡葬设施
具体承诺 1.允许香港殡葬业者在内地以独资或合资等方式投资并经营除具有火化功能的殡仪馆以外的殡仪悼念和骨灰安葬设施。
2.允许香港服务提供者雇用的合同服务提供者以自然人流动的方式在内地提供本部门或分部门分类项下的服务。
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① 《安排》中，内地系指中华人民共和国的全部关税领土。
② 部门分类使用世界贸易组织《服务贸易总协定》服务部门分类 （GNS/W/120），部门的内容参考相应的联合国中央产品分类（CPC，United Nations Provisional Central Product Classification）。
③ 包括与基础设施建设有关的疏浚服务。
④ CPC518的涵盖范围仅限于为港资建筑企业在其提供服务过程中所拥有和所使用的配有操作人员的建筑和/或拆除机器的租赁服务。
⑤ 适用世界贸易组织《服务贸易总协定〈关于空运服务的附件〉》的定义。
