保险公司董事及高级管理人员审计管理办法
中国保险监督管理委员会
中国保监会关于印发《保险公司董事及高级管理人员审计管理办法》的通知
保监发〔2010〕78号
各保险公司、各保监局：
为加强对保险公司董事及高级管理人员的监督管理，促进保险公司建立健全风险防范机制，规范相关审计工作，我会制定了《保险公司董事及高级管理人员审计管理办法》，现予印发，请遵照执行。
中国保险监督管理委员会
二○一○年九月二日
保险公司董事及高级管理人员审计管理办法
第一章 总则
第一条 为加强保险公司董事及高级管理人员的监督管理，促进保险公司建立健全风险防范机制，规范相关审计工作，根据《中华人民共和国保险法》和其他规定，制定本办法。
第二条 本办法所称董事及高级管理人员审计，是指对保险公司董事及高级管理人员在任职期间所进行的经营管理活动进行审计检查，客观评价其依据职责所应承担责任的审计活动。包括任中审计、离任审计和专项审计。
任中审计是指按照规定的间隔期限，对在任董事及高级管理人员进行的阶段性审计。
离任审计是指对因任期届满、工作调动、辞职、免职、撤职、退休等原因离开工作岗位的董事及高级管理人员，对其在本岗位任职期间的职务行为进行的评价性审计。
专项审计是指因公司出现重大违规、财务异常或舞弊等情形，对可能负有责任的董事及高级管理人员进行的特定审计。
第三条 保险公司董事及高级管理人员审计对象包括下列人员：
（一）董事长及其他执行董事；
（二）总公司管理层成员；
（三）省级分公司总经理、副总经理、总经理助理；
（四）分公司或中心支公司总经理；
（五）具有与上述人员相同职权的其他人员。
鼓励保险公司按照本办法的规定，对其他高级管理人员或关键岗位管理人员进行审计。
第四条 保险公司董事及高级管理人员审计内容主要包括审计对象在特定期间及职权范围内对以下事项所承担的责任：
（一）经营成果真实性；
（二）经营行为合规性；
（三）内部控制有效性。
鼓励保险公司在完成以上审计内容的同时，对审计对象进行经营决策科学性和经营绩效评价。
第五条 保险公司应当根据本办法要求，制定本公司董事及高级管理人员审计实施细则，加强董事及高级管理人员审计规划，合理配置审计资源，避免重复审计和审计遗漏。
保险公司应当将审计结果与董事及高级管理人员的考核、任用、奖惩挂钩，提高审计工作的权威性。
第二章 审计的组织与实施
第六条 对保险公司董事长、总经理和审计责任人进行审计，应当聘请外部审计机构实施。其中，对保险集团公司下属保险子公司和保险资产管理公司董事长和总经理进行审计的，可以由其集团公司审计部门组织实施。
对其他高级管理人员进行审计，由保险公司内部审计部门或外部审计机构组织实施。
未实行审计集中制的保险公司，应当按照下审一级的原则确定具体审计机构和人员。
第七条 实施保险公司董事及高级管理人员审计的外部审计机构应当由保险公司董事会负责选聘。董事会审计委员会应当对外部审计机构的独立性出具书面意见。
第八条 受聘进行保险公司董事及高级管理人员审计的外部审计机构应当具备以下条件：
（一）具备足够数量熟悉保险业务和保险监管规定、胜任该项审计工作的专业人员；
（二）与审计对象没有利害关系；
（三）有良好的职业声誉，最近3年未因执业行为受到处罚；
（四）中国保监会规定的其他条件。
第九条 保险公司应当制定董事及高级管理人员任中审计年度计划。对高管人员实施任中审计的间隔时间不得超过三年。
离任审计应当根据人员变动情况及时进行，原则上实行先审计后离任的原则。确有理由不能事先审计的，应当在审计对象离任3个月内完成审计并出具审计报告。聘用外部审计机构进行审计的，可适当延长审计时间，但最长不得超过6个月。
专项审计由公司根据实际情况确定审计时间和时限。
第十条 保险公司董事及高级管理人员在任中审计现场部分结束后3个月内出现需要进行离任审计情形的，可以不再单独组织实施离任审计。
对保险公司董事及高级管理人员进行审计时，其他审计项目已经审计过的内容，原则上可以借鉴其审计结论，不再重复审计，但有线索表明原有审计工作可能存在瑕疵的除外。
第三章 审计报告
第十一条 审计结束后，审计机构应当出具董事及高级管理人员审计报告。审计报告包括以下内容：
（一）审计依据、审计对象及其职责范围、审计人员；
（二）审计的范围、内容、方法；
（三）审计结果，主要指审计发现的问题及责任界定。
审计机构出具审计报告之前，应当征求审计对象的意见。审计对象的反馈意见作为审计报告的附件。
审计机构应当对审计报告的真实性、合法性和客观性负责。
第十二条 保险公司董事及高级管理人员审计报告应当区分审计对象的直接责任和领导责任。
直接责任是指审计对象对其职权范围内发生下列行为时应承担的责任：
（一）直接实施违反国家法律法规、监管规定及保险公司内部管理规定行为的；
（二）强令、指使、授意、纵容、包庇下属人员实施上述行为的；
（三）失职、渎职的；
（四）其他直接违法违规行为。
领导责任是指审计对象在其任期内对其职权范围内负有直接责任以外的管理责任。
第十三条 对总公司董事长和管理层成员的审计报告，应当按照规定程序和时限提交公司董事会，并同时提交监事会。审计报告经董事会审议后，在20个工作日内报中国保监会。
其他高级管理人员审计报告应当按照《关于向保监会派出机构报送保险公司分支机构内部审计报告有关事项的通知》（保监发〔2008〕56号）规定的程序和时限报所在地保监局。
第十四条 保险公司应当将董事及高级管理人员审计报告列入审计对象的人事信息管理，作为对其考核、任用、奖惩的重要依据。
对审计发现的问题，保险公司应当按规定程序追究相关责任人的责任，及时组织整改。
第十五条 中国保监会及其派出机构应当将保险公司董事及高级管理人员审计报告纳入高级管理人员信息系统进行归档管理。
中国保监会及其派出机构在董事及高级管理人员任职资格审查时，可以要求其原任职保险公司提交最近任职岗位的离任报告，也可以参考其过往任职期间审计报告的审计结论。
第四章 法律责任
第十六条 保险公司、外部审计机构及相关人员在进行董事及高级管理人员审计过程中，不得有下列行为：
（一）保险公司未按照本办法规定的范围、时限和要求，对保险公司董事及高级管理人员进行审计，并向中国保监会或其派出机构提交审计报告；
（二）保险公司向中国保监会或其派出机构报送的审计报告及相关材料存在虚假陈述，或者故意隐瞒或遗漏审计发现问题；
（三）中国保监会或其派出机构在任职资格审查时，要求被审查高管人员的原任职保险公司提交离任审计报告，原任职保险公司未按期提交或提交虚假报告；
（四）审计人员在审计过程中，因故意或重大过失，导致审计对象的重大责任未被发现，或者故意隐瞒审计发现的问题；
（五）审计对象及其所在保险机构拒绝、阻碍审计，或者转移、隐匿、伪造、毁弃审计所需的资料或者证明材料，或者打击报复审计工作人员、检举人、证明人或者资料提供人。
保险公司及相关人员发生上述行为之一的，由中国保监会或其派出机构依照《保险法》第一百七十一条、第一百七十三条及其它监管规定予以处罚。
外部审计机构发生前款第（四）项所列情形的，中国保监会或其派出机构可以向其主管部门予以通报，并在行业内公布该审计机构名称，其他保险公司不得委托该审计机构实施审计。
第十七条 对于审计报告揭示的违反监管规定的问题，或者认为保险公司提交的审计报告未真实反映被审计对象问题的，中国保监会或其派出机构可以采取以下方式予以查明：
（一）要求审计机构进行说明；
（二）听取审计对象的陈述；
（三）委托外部审计机构进行复核审计，审计费用由保险公司承担；
（四）立案调查。
第十八条 对于审计报告揭示的违反监管规定的问题，中国保监会及其派出机构可以在调查取证后，依照《行政处罚法》的相关规定，采取以下方式处理：
（一）违规行为较轻，没有造成危害的，免于处罚；
（二）保险公司整改及时，处理到位，主动消除或者减轻违规行为危害后果的，可酌情减轻或免于处罚；
（三）配合监管机构查处违规行为有立功表现的，从轻或者减轻处罚；
（四）对审计发现问题不追究责任或不认真组织整改的，依法从重处罚。
第五章 附则
第十九条 保险集团公司和保险资产管理公司适用本办法。
外国保险公司分公司适用本办法，但涉及董事会或董事长的有关规定除外。
第二十条 本办法自2011年1月1日起施行。
凉山州人民政府关于印发《凉山州经济适用住房管理实施办法》的通知
四川省凉山州人民政府
凉府发〔2007〕17号
凉山州人民政府关于印发《凉山州经济适用住房管理实施办法》的通知
各县市人民政府，州级各部门：
现将《凉山州经济适用住房管理实施办法》印发你们，请认真遵照执行。
二○○七年五月十日
凉山州经济适用住房管理实施办法
第一章 总则
第一条 为规范经济适用住房建设、交易和管理行为，解决城镇中低收入家庭住房困难，不断提高城镇职工、居民居住水平。根据建设部、国家发展和改革委员会、国土资源部、中国人民银行《经济适用住房管理办法》及国家计委、建设部《经济适用住房价格管理办法》等文件的规定，结合凉山州实际，制定本办法。
第二条 本办法所称经济适用住房是指列入政府计划，政府提供政策优惠，限定建设标准、供应对象和销售价格，向城镇中低收入家庭出售或出租的具有社会保障性质的政策性商品住房。
第三条 凉山州行政区域内的经济适用住房建设、交易、管理应当遵守本办法。
第四条 州、县市人民政府房产管理部门是本行政区域经济适用住房主管部门，其职责是：
（一）负责经济适用住房建设计划编制，年度计划安排；
（二）负责经济适用住房建设方案的编制和审核；
（三）负责经济适用住房建设的组织、协调、统筹、指导、监督、管理；
（四）负责制定经济适用住房建设的有关政策、规定。
发展和改革、国土资源、规划建设、物价和金融机构等相关部门根据职责分工，负责经济适用住房有关工作。
州、县市人民政府应当在做好市场需求分析和预测的基础上，编制本地区经济适用住房发展规划。州县市人民政府经济适用住房主管部门应当会同发展改革、规划建设、国土资源等行政主管部门根据土地利用总体规划，城市总体规划和经济适用住房发展规划，做好项目储备，为逐年滚动开发创造条件。州、县市发展改革部门应当会同规划建设、国土资源部门依据经济适用住房发展规划和项目储备情况，编制经济适用住房年度建设投资计划和用地计划。经济适用住房建设用地应当纳入当地年度土地供应计划。
第二章 开发建设
第五条 经济适用住房开发建设应当按照政府组织协调、企业市场运作的原则，实行项目法人招标，参与招标的房地产开发企业必须具有相应资质，良好的开发业绩和社会信誉。
第六条 经济适用住房建设项目的选址，应体现“经济效益、社会效益、环境效益”相统一原则，满足城市建设“统一规划、合理布局、综合开发、配套建设”的总体要求。
第七条 经济适用住房的规划、设计和建设必须严格执行国家有关技术规范和质量、安全、环保标准，积极推广应用先进、成熟、适用、节水、节能、节材的新技术、新工艺、新材料、新设备，提高建设水平。
第八条 经济适用住房的设计应当坚持标准适度、功能齐全、美观适用、安全卫生、便利节能的原则，结合建设小康社会目标，优选规划设计方案，以中小套型为主，标准分别按80平方米至100平方米套型控制，并严格进行管理。
第九条 经济适用住房建设用地，要按照土地利用总体规划和城市总体规划要求，合理布局，报土地行政主管部门审查，经州县市人民政府批准，原则上实行行政划拨方式供应，积极鼓励采用“确定房价，拍卖地价”方式供地。严禁以经济适用住房名义取得划拨土地后变相搞商品房开发。
经济适用住房使用的划拨土地，其土地价格按照政府当年划拨地价标准确定。
第十条 单位利用自用土地建设经济适用住房的，由州、县市经济适用住房主管部门审批，列入经济适用住房建设投资计划管理。
第十一条 中央、省属企业事业单位及军队的经济适用住房建设，实行属地化管理，其利用自用土地建设经济适用住房的，经所属主管部门批准后，纳入当地经济适用住房建设投资计划、统一管理。
第十二条 房地产开发企业（含在州建设行政主管部门备案注册的异地房地产开发企业）拥有适宜开发建设经济适用住房土地的，列入计划管理后，可开发建设用于出售或出租的经济适用住房；开发建设的商品房项目经批准转为经济适用住房项目的，也应列入计划管理，并以政府核定的价格向符合条件的家庭出售或出租。
第十三条 经济适用住房建设单位对其开发建设的经济适用住房工程质量负最终责任。建设单位应当在交付使用时向买受人出具《住宅质量保证书》和《住宅使用说明书》，并按质量保证书的承诺承担保修责任。
第十四条 经济适用住房建设和经营中的行政事业性收费减半征收：防空地下室易地建设费减半征收；城市建设配套费减半征收。经济适用住房项目小区外基础设施建设费用，由政府负担。
第三章 出售、交易和管理
第十五条 经济适用住房实行政府指导价。其基准价格的浮动幅度应当按照《经济适用住房价格管理办法》（计价格[2002]2503号）的规定，出售或出租的经济适用住房房价和租金标准由价格主管部门会同经济适用住房主管部门确定。并向社会公示。
经济适用住房销售价格应当坚持保本微利的原则，经济适用住房的管理成本、利润应严格按照《经济适用住房价格管理办法》（计价格[2002]2503号）规定执行。
第十六条 经济适用住房以招标方式确定承建单位建设和销售经济适用住房。承建单位必须执行合同中有关销售对象及其价格等规定。
第十七条 城镇职工、居民购买经济适用住房，资金有困难的，按照《个人住房贷款管理办法》的规定，持相应证明材料，可向商业银行申请个人住房贷款，贷款利率按照中国人民银行公布的贷款利率执行。经济适用住房建设单位可以以在建项目作抵押申请开发贷款。
第十八条 用于职工购房的住房公积金个人住房贷款，可优先向巳缴存住房公积金的职工在购买经济适用住房时发放。
第十九条 购买或承租经济适用住房实行申请、审批和公示制度，每户只能购买或承租一套符合核准面积的经济适用住房。
第二十条 经济适用住房超标准面积部分，按同地段商品房价格计算，加价收入向同级政府缴纳，作为经济适用住房开发基金。
第二十一条 城镇职工、居民购买经济适用住房，应按规定办理权属登记等手续。房产、土地管理部门在办理权属登记时应当分别注明经济适用住房、划拨用地。
第二十二条 经济适用住房的购买人在取得房屋所有权证和土地所有权证满5年后，可以上市交易。
经济适用住房的购买人以市场价出售经济适用住房时，应当按照届时同地段普通商品住房与经济适用住房差价的60%向政府缴纳收益。购买时已按同地段商品房价格计价的超标准面积，出售时不再缴纳60%的收益。出售后，不得再购买经济适用住房和其他政策性住房。个人购买的经济适用住房在未向政府缴纳收益前不得用于出租经营。
第二十三条 经济适用住房小区物业管理，按国务院颁布《物业管理条例》和城镇住宅小区管理有关规定实行物业管理。
经济适用住房专项维修金的提取。经济适用住房开发建设单位按不低于购房总价2%的标准，购房个人按不低于购房总价1%的标准提取专项维修基金。专项维修基金属全体业主所有，专项用于物业保修期满后，物业共用部位和共用设施、设备的维修和更新改造。在业主办理房屋权属证书时，收取的专项维修基金，指定存入当地房管部门的专项维修基金账户代管，专户专储，按幢设定。业主委员会成立后，专项维修基金移交给业主委员会，维修基金的使用由物业管理企业提出使用计划，房管部门监督小区业主委员会使用。不缴纳专项维修基金的经济适用住房项目，房管部门不予办理房屋产权登记。
第四章 受益对象的条件和认定
第二十四条 购买或承租经济适用住房的家庭须符合下列条件：
（一）有当地城镇户口的（含符合当地安置条件的军队退转人员）；
（二）未享受政策性住房的无房户或住房建筑面积人均未超过20平方米（含20平方米）的住房困难户；
（三）家庭收入低于上年度城镇职工家庭年均工资80%以下的（含80%）收入线标准。
（四）州、县市人民政府规定的其他条件。
第二十五条 申请人应当持家庭户口本、所在单位或街道办事处出具的家庭成员收入证明以及住房情况等证明材料，向经济适用住房主管部门提出申请。
第二十六条 经济适用住房主管部门应在规定时间内完成对申请人审查，并将结果向社会公示。经公示符合购买或租赁条件的申请人，由经济适用住房主管部门发给《经济适用住房准购证》或签订《经济适用住房租赁合同》。《经济适用住房准购证》应当载明申请人可以购买的面积和房价总额标准。《经济适用住房租赁合同》应当载明申请人可以承租的面积和租金，租期按一年一审一租的方式进行。
第二十七条 符合购房或租房条件的军队退转人员、离休干部、教师、州级以上劳模、工伤致残和因公牺牲职工的直系亲属，申请购买或承租经济适用住房的，可优先选购或承租。
第五章 机关、企事业单位经济适用住房建设
第二十八条 机关、企事业单位利用自用土地建设的经济适用住房，其建设方式、建设标准、优惠政策、上市条件、上市后差价款的补缴标准以及销售对象的审核，严格按本实施办法规定执行。过去制定的集资、合作建房政策规定废止。
第二十九条 机关、企事业单位的建房规模要纳入当年经济适用住房建设计划统一管理。建房单位在符合土地利用总体规划、城市规划和单位发展计划的前提下，建设的经济适用住房其供应对象，限定在本系统无房户、危旧房拆迁户和住房困难家庭。
第三十条 向职工收取的经济适用住房购房款实行专款管理，专项使用，并接受当地财政、审计、监察和经济适用住房主管部门的监督。
第三十一条 凡巳享受了房改政策购房、购买了经济适用住房或参加了集资、合作建房，住房面积巳达到规定住房面积的职工，不得再购买本单位（系统）的经济适用住房。住房面积低于职工住房控制面积标准的（即科级和一般干部70平方米、县处级干部90平方米、地厅级干部110平方米，不含公摊面积，相应专业技术职称可对应上述标准），可以购买单位建设的经济适用住房，购房时采取两套住房合并计算，超过规定面积部分，按同地段商品住房补交房价；或退出原购房改房。关于各职级经济适用住房建设面积控制标准参照《四川省人民政府办公厅关于进一步加强省级单位经济适用住房建设管理的意见》（川办发〔2004〕11号）第五条规定执行。严禁任何单位借经济适用住房建设名义变相搞实物分房或商品房开发。
第三十二条 单位利用自用土地建设经济适用住房只允许收取管理费用，不得有利润。
第六章 监督管理
第三十三条 有下列行为之一的，由有关部门依据有关规定处罚：
（一）未经批准，擅自改变经济适用住房用地用途的，由州、县市土地管理部门按有关规定处罚；
（二）擅自提高经济适用住房销售价格，不执行经济适用住房租金标准等价格违法行为，由物价管理部门依法进行处罚；
（三）擅自向未取得资格的家庭出售、出租经济适用住房的，由经济适用住房主管部门责令建设单位限期收回；不能收回的，由建设单位补缴同地段经济适用住房与商品房价格差，并对建设单位的不良行为进行处罚。
第三十四条 对弄虚作假、隐瞒家庭收入和住房条件，骗购、骗租经济适用住房的个人，由经济适用住房管理部门追回巳购、巳租经济适用住房（或由购买人按当年商品房价格补足购房款）。并提请所在单位对申请人进行行政处分；对出具虚假证明的单位，由经济适用住房主管部门提请上级主管部门追究单位主要领导的责任。
第七章 附则
第三十五条 本办法由州房产管理局会同州规划建设局、州国土资源局、州物价局、州发改委负责解释。
本办法中未尽事宜，按照《经济适用住房管理办法》和《经济适用住房价格管理办法》的有关规定执行。
第三十六条 本办法自二00七年六月一日起执行。
