审计署关于内部审计工作的规定
审计署
中华人民共和国审计署令第4号
《审计署关于内部审计工作的规定》已经2003年2月10日审计署审计长会议通过，现予发布，自2003年5月1日起施行。
审计长 李金华
二○○三年三月四日
审计署关于内部审计工作的规定
第一条 为了加强内部审计工作，建立健全内部审计制度，根据《中华人民共和国审计法》等有关法律，制定本规定。
第二条 内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，以促进加强经济管理和实现经济目标。
第三条 国家机关、金融机构、企业事业组织、社会团体以及其他单位，应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度。
法律、行政法规规定设立内部审计机构的单位，必须设立独立的内部审计机构。
法律、行政法规没有明确规定设立内部审计机构的单位，可以根据需要设立内部审计机构，配备内部审计人员。
有内部审计工作需要且不具有设立独立的内部审计机构条件和人员编制的国家机关，可以授权本单位内设机构履行内部审计职责。
设立内部审计机构的单位，可以根据需要设立审计委员会，配备总审计师。
第四条 内部审计机构在本单位主要负责人或者权力机构的领导下开展工作。
第五条 内部审计人员实行岗位资格和后续教育制度，本单位应当予以支持和保障。
第六条 单位主要负责人或者权力机构应当保护内部审计人员依法履行职责，任何单位和个人不得打击报复。
第七条 内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计职业规范，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。
第八条 内部审计机构履行职责所必需的经费,应当列入财务预算，由本单位予以保证。
第九条 内部审计机构按照本单位主要负责人或者权力机构的要求，履行下列职责：
（一）对本单位及所属单位（含占控股地位或者主导地位的单位，下同）的财政收支、财务收支及其有关的经济活动进行审计；
（二）对本单位及所属单位预算内、预算外资金的管理和使用情况进行审计；
（三）对本单位内设机构及所属单位领导人员的任期经济责任进行审计；
（四）对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计；
（五）对本单位及所属单位内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审；
（六）对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计；
（七）法律、法规规定和本单位主要负责人或者权力机构要求办理的其他审计事项。
第十条 内部审计机构每年应当向本单位主要负责人或者权力机构提出内部审计工作报告。
第十一条 单位主要负责人或者权力机构应当制定相应规定，确保内部审计机构具有履行职责所必需的权限，主要是：
（一）要求被审计单位按时报送生产、经营、财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料；
（二）参加本单位有关会议，召开与审计事项有关的会议；
（三）参与研究制定有关的规章制度，提出内部审计规章制度，由单位审定公布后施行；
（四）检查有关生产、经营和财务活动的资料、文件和现场勘察实物；
（五）检查有关的计算机系统及其电子数据和资料；
（六）对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料；
（七）对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，作出临时制止决定；
（八）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经本单位主要负责人或者权力机构批准，有权予以暂时封存；
（九）提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议；
（十）对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。
第十二条 单位主要负责人或者权力机构在管理权限范围内，授予内部审计机构必要的处理、处罚权。
第十三条 内部审计机构对本单位有关部门及所属单位严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的集体和个人，可以向单位主要负责人或者权力机构提出表扬和奖励的建议。
第十四条 内部审计机构应当遵守内部审计准则、规定，按照单位主要负责人或者权力机构的要求实施审计。
第十五条 内部审计协会是内部审计行业的自律性组织，是社会团体法人。全国设立中国内部审计协会，地方根据需要和法定程序设立具有独立法人资格的地方内部审计协会。
第十六条 内部审计协会依照法律和章程履行职责，并接受审计机关的指导、监督和管理。
第十七条 内部审计机构应当不断提高内部审计业务质量，并依法接受审计机关对内部审计业务质量的检查和评估。
第十八条 被审计单位不配合内部审计工作、拒绝审计或者提供资料、提供虚假资料、拒不执行审计结论或者报复陷害内部审计人员的，单位主要负责人或者权力机构应当及时予以处理；构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。
第十九条 对认真履行职责、忠于职守、坚持原则、做出显著成绩的内部审计人员，由所在单位给予精神或者物质奖励。
对滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄漏秘密的内部审计人员，由所在单位依照有关规定予以处理；构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。
第二十条 本规定由审计署负责解释。
第二十一条 本规定自2003年5月1日起施行。审计署于1995年7月14日发布的《审计署关于内部审计工作的规定》（审计署令1995年第1号）同时废止。
关于进一步推进建设系统不正当交易行为自查自纠工作的意见
建设部
关于进一步推进建设系统不正当交易行为自查自纠工作的意见
建稽[2006]259号
各省、自治区建设厅，直辖市建委、规划局（规委）、房地局、市政管委、园林局（园林绿化局）、水务局，计划单列市建委（建设局）、新疆生产建设兵团建设局：
为全面贯彻落实中央领导同志在治理商业贿赂专项工作部分联系点负责人座谈会和治理商业贿赂专项工作督查情况汇报会上的讲话精神和要求，进一步推进建设系统不正当交易行为自查自纠工作，确保治理商业贿赂专项工作取得实效，提出以下意见：
一、继续深化认识，扎实有效地开展自查自纠工作
开展治理商业贿赂专项工作，是推进反腐倡廉工作、维护公平和正义、构建社会主义和谐社会的一项重要任务。对不正当交易行为进行自查自纠是治理商业贿赂的一项重要任务，关系到查办商业贿赂案件工作和防治商业贿赂长效机制建设的进展，关系到整个专项治理工作的成效。各级建设主管部门要进一步深化认识，把思想和行动真正统一到中央的决策和部署上来，从政治和大局的高度认识和搞好自查自纠工作，增强责任感和紧迫感，在已有工作的基础上，采取更有力的措施，确保自查自纠工作取得实效。
二、从抓项目、抓企业入手，坚持自查与整改同步进行
各地、各单位要进一步明确自查自纠工作范围，从抓企业、抓项目入手，针对“三审二交易一服务”中商业贿赂案件易发、多发环节以及群众反映的突出问题，查重点部位、重点岗位和重点人员。要坚持企业经营者自查与行业管理者自查相结合，既要认真查找不正当交易行为，又要对履行监管职责的情况进行自查，认真查找有无违规审批、违法或执法不当，玩忽职守、失职读职以及其他不履行市场监管职责，放任、纵容甚至包庇不正当交易行为的问题。既要教育引导澄清模糊认识，改变错误观念，又要深刻剖析原因，明确整改思路，针对企业事业单位内部管理和行业监管工作中存在的薄弱环节进行堵漏建制。
三、抓住主要环节，坚持自查自纠不走过场
要严格按照中央治理商业贿赂领导小组《关于组织开展不正当交易行为自查自纠的实施意见》和建设部《关于组织开展建设系统不正当交易行为自查自纠的实施方案》（以下简称《实施方案》）的要求，认真抓好自查自纠的每一个环节，做到步步推进，环环相扣，达到预定的目标。目前，各级建设主管部门已经进行了广泛的宣传动员和比较全面的调查摸底，查找出了存在的突出问题，下一步要着重对查找出的问题进行分类处理，提出整改措施，按照要求对自查自纠工作进行评估验收。
（一）对查找出的不正当交易问题进行分类处理。各地、各单位要按照工作和业务范围、干部管理权限和《实施方案》确定的原则，依法依纪、实事求是地作出处理。对情节轻微的，以批评教育和自我纠正为主；对情节严重，但在自查自纠期间能主动说清问题并认识和纠正错误的，依据有关规定从轻、减轻或免予处分；对拒不自查自纠、弄虚作假或掩盖违规违纪违法问题的，一经发现，从严处理；对行业中普遍存在的问题，要结合纠风工作进行治理；对涉嫌违法犯罪的，要移送有关行政执法部门和司法机关处理。
（二）对自查中发现的问题制订全面的整改措施。要在调查研究、找准症结的基础上，制订整改措施，明确整改重点，落实整改责任，切实加以改进。各企业事业单位要认真总结经验教训，端正经营思想，规范经营行为，完善内部管理制度，做到严格自律。各级建设主管部门要围绕权力运行的关键环节和部位，强化对机关工作人员的管理和监督；同时，针对监管中存在的问题，进一步加大监管力度。对整改效果不好的，要督促其重新进行整改；对工作不力、一些突出问题得不到解决、妨碍专项治理工作有效开展的，要追究有关人员的责任。
（三）对自查自纠工作进行严格的评估验收。各级建设主管部门要抓紧制订自查自纠评估验收办法，并按照要求对自查自纠工作进行验收。各企业事业单位自查自纠工作完成后，要向所在地建设主管部门报告自查自纠工作开展情况；各地建设主管部门要将系统及自身的自查自纠情况报告上级建设主管部门；省级建设主管部门要对本地区自查自纠工作质量进行评估验收，做好统计汇总分析，对自查自纠不认真、不得力、效果不明显的，要责令“补课”。评估验收要严格，既不能搞形式主义走过场，也不能搞群众运动人人过关。
四、进一步抓好联系点工作，为专项治理提供有益经验和做法
确立专项治理工作联系点，是推动专项治理工作的重要措施，有利于进一步完善政策，更好地指导整体工作的开展。各级建设主管部门要进一步完善联系点工作制度，发挥联系点单位的作用，围绕商业贿赂易发多发的重点部位和关键环节，加强对实践中遇到的新情况、新问题的调查研究。要及时总结和推广联系点工作的有益做法和成功经验，特别是要注意总结开展自查自纠工作，有效发现问题、解决问题的做法和经验；注意总结加强行业主管部门、执纪执法部门和司法机关的沟通与联系，形成条块结合、上下联动、齐抓共管的工作局面的做法和经验；注意总结依法查办商业贿赂案件，正确把握宽严相济、区别对待的政策做法和经验；注意总结营造公平竞争的市场环境，强化外部监管和内部监控的做法和经验；注意总结打造健康的商业文化，引导市场主体和社会公众自觉抵制商业贿赂的做法和经验；注意总结治理商业贿赂专项工作与其他工作有机结合，形成良性互动的做法和经验；注意总结专项治理工作中涌现出来的先进人物和事迹，多用直观的和老百姓看得见、摸得着的事例，树正面典型，弘扬正气，用典型精神和榜样力量鼓舞和激励广大干部群众。各联系点要重视信息工作，及时掌握情况，切实做好情况汇集和信息报送工作。对苗头性、倾向性、普遍性的问题，要广泛收集、及时上报。要建立专项工作的台帐，实施量化管理，搞好动态分析和信息综合。要畅通信息渠道，实现信息共享，以利互相学习和借鉴。
五、紧密结合实际，坚持以查促纠以纠促建
专项治理工作是一项系统工程。各地、各单位在开展自查自纠工作中，要紧密结合实际，坚持以查促纠以纠促建，建立健全长效机制。
（一）要把自查自纠与查办商业贿赂案件结合起来。既要通过自查自纠，发现案件线索，及时移送行政执法部门和司法机关查处，推动查办案件工作；又要通过严肃查办商业贿赂案件，形成对违法犯罪分子的高压态势，促进自查自纠工作。各地建设主管部门要在11月底以前，会同有关部门召开一次商业贿赂违法犯罪典型案例分析会，保持打击违法犯罪的强劲态势，震慑违法犯罪分子，回应社会各界的关注。
（二）要把自查自纠与长效机制建设结合起来。针对查找出来的突出问题，找准工作中的薄弱环节和漏洞，结合贯彻落实惩治和预防腐败体系实施纲要，坚持用发展的思路和改革的办法，完善体制机制制度，加快构建防治商业贿赂的长效机制。
（三）要把自查自纠与纠风工作结合起来。对某些行业普遍存在的突出问题，要充分发挥各方面的力量，坚持查纠建并举，进行综合治理。要把自查自纠与机关日常管理和队伍建设结合起来，加强政府自身建设，深化行政审批制度改革，推进政府管理创新，进一步转变政府职能，加强对领导干部从政行为的监督和制约，减少行政权利对微观经济活动的干预，积极构建完善、有效的监督机制，做到用制度管权、按制度办事、靠制度管人，有效防止权利失控、决策失误和行为失范。
六、进一步加强调研督查指导，确保各项工作落到实处
开展调研督查指导是保证任务落实、促进工作的有效手段。各级建设主管部门要通过有效的调研督查指导，全面掌握情况，及时发展问题，提出改进意见和措施，推动专项治理工作向纵深发展。要注意处理好整体工作与重点工作的关系，做到两同时、两手抓，两手都要硬。要继续完善和落实工作目标责任制，针对专项治理工作中出现的新情况、新问题，深入调查研究，增强工作的预见性、针对性和有效性。要加强组织协调、政策指导、信息综合和督促指导工作。要定期对本地区专项治理工作进行督促指导，全面了解和掌握工作动态，注意发现和解决问题，促进工作落实。要把督查检查贯穿于自查自纠工作的全过程，确保自查自纠不走过场，取得实实在在的效果。对工作开展比较好的，要及时表扬；对问题较多、社会反映大的，要批评教育，令其限期纠正，必要时派人现场督办；对拒不自查自纠、掩盖问题的单位或个人，要从严处理，并记入信用档案。
中华人民共和国建设部
二○○六年十一月七日
