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财政部、国家税务总局关于2000年中国海洋石油总公司勘探开发海洋和陆上特定地区石油(天然气)项目认定的通知

作者:法律资料网 时间:2024-05-26 13:21:36  浏览:8056   来源:法律资料网
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财政部、国家税务总局关于2000年中国海洋石油总公司勘探开发海洋和陆上特定地区石油(天然气)项目认定的通知

财政部 国家税务总局


财政部、国家税务总局关于2000年中国海洋石油总公司勘探开发海洋和陆上特定地区石油(天然气)项目认定的通知
财政部 国家税务总局




海关总署:
根据财政部、国家税务总局、海关总署《关于印发〈关于在我国海洋开采石油(天然气)进口物资免征进口税收的暂行规定〉和〈关于在我国陆上特定地区开采石油(天然气)进口物资免征进口税收的暂行规定〉的通知》(财税字〔1997〕42号)的有关规定,经审核,同意对中
国海洋石油总公司2000年组织的石油(天然气)勘探开发项目(具体项目见附件),进口符合财税字〔1997〕42号文件《海洋开采石油(天然气)免税进口物资清单》和《关于海洋和陆上特定地区开采石油(天然气)进口设备、材料免征进口税收的补充通知》(财税字〔199
7〕76号)规定的物资,免征进口关税和进口环节增值税。本通知执行期限为2000年1月1日至2000年12月31日。
特此通知。

附件:

中国海洋石油总公司海洋石油(天然气)勘探开发项目
一:
2000年中国海洋石油总公司自营勘探石油(天然气)项目
----------------------------------
|序 号| 项目名称 | 主管地区公司 | 备 注 |
|---|--------|-------------|-----|
| 1 |渤海海域勘探项目|中海石油有限公司天津分公司| |
|---|--------|-------------|-----|
| 2 |南海西部勘探项目|中海石油有限公司湛江分公司| |
|---|--------|-------------|-----|
| 3 |南海东部勘探项目|中海石油有限公司深圳分公司| |
|---|--------|-------------|-----|
| 4 |东海海域勘探项目|中海石油有限公司上海分公司| |
----------------------------------

二:
2000年中国海洋石油总公司自营开发海洋石油(天然气)项目
--------------------------------------
|序 号|地 区| 油 田 | 产管地区公司 |
|---|---|--------------|-------------|
| 1 | |东方1-1油田 |中海石油有限公司湛江分公司|
|---|---|--------------|-------------|
| 2 | |文昌13-1/13-2油田 |中海石油有限公司湛江分公司|
|---|---|--------------|-------------|
| 3 | |锦州20-2北气田 |中海石油有限公司天津分公司|
|---|---|--------------|-------------|
| 4 | |歧口17-2油田 |中海石油有限公司天津分公司|
|---|---|--------------|-------------|
| 5 | |绥中36-1油田二期开发工程|中海石油有限公司天津分公司|
|---|---|--------------|-------------|
| 6 | |锦州9-3油田 |中海石油有限公司天津分公司|
--------------------------------------

三:
1994年12月31日前批准2000年尚在执行的
中外合作开采海上石油(天然气)项目
------------------------------------------------------
|序号| 区 块 | 批准日期 | 合作方 | 主管公司 |
|--|------|----------|---------------|---------------|
| | | | |中国海洋石油总公司中海石油 |
|1 |埕北 |1980.6.9 |日中石油开发株式会社 | |
| | | | |(中国)有限公司天津分公司 |
|--|------|----------|---------------|---------------|
| | | | |中国海洋石油总公司中海石油 |
|2 |渤西南 |1980.6.9 |日中石油开发株式会社 | |
| | | | |(中国)有限公司天津分公司 |
|--|------|----------|---------------|---------------|
| | | |雪佛龙海外石油有限公司 |中国海洋石油总公司中海石油 |
|3 |06/17 |1991.12.27|德士古玛茨沙皮公司 | |
| | | |马来西亚海外石油勘探有限公司 |(中国)有限公司天津分公司 |
------------------------------------------------------

------------------------------------------------------
| | | | |中国海洋石油总公司中海石油 |
|4 |11/19 |1992.5.13 |德士古中国公司 | |
| | | | |(中国)有限公司天津分公司 |
|--|------|----------|---------------|---------------|
| | | |科麦奇中国石油有限公司 |中国海洋石油总公司中海石油 |
|5 |04/36 |1994.9.14 | | |
| | | |能源资源海外公司 |(中国)有限公司天津分公司 |
|--|------|----------|---------------|---------------|
| | | |菲利普斯石油国际亚洲公司 |中国海洋石油总公司中海石油 |
|6 |11/05 |1994.12.13| | |
| | | |德州联合油公司 |(中国)有限公司天津分公司 |
|--|------|----------|---------------|---------------|
| | | |超准石油公司 |中国海洋石油总公司中海石油 |
|7 |32/32 |1994.12.27| | |
| | | |超准能源公司 |(中国)有限公司上海分公司 |
|--|------|----------|---------------|---------------|
| | | |菲利普斯石油国际亚洲公司 |中国海洋石油总公司中海石油 |
|8 |15/11 |1983.12.12| | |
| | | |壳牌勘探中国有限公司 |(中国)有限公司深圳分公司 |
|--|------|----------|---------------|---------------|

| | | |菲利普斯石油国际亚洲公司 |中国海洋石油总公司中海石油 |
|9 |15/22 |1985.12.30| | |
| | | |壳牌勘探中国有限公司 |(中国)有限公司深圳分公司 |
|--|------|----------|---------------|---------------|
| | | |意大利阿吉普(海外)有限公司 |中国海洋石油总公司中海石油 |
|10|16/08 |1984.1.3 |美国雪佛龙海外石油有限公司 | |
| | | |美国德士古东方石油有限公司 |(中国)有限公司深圳分公司 |
|--|------|----------|---------------|---------------|
| | | |阿莫科东方石油公司 |中国海洋石油总公司中海石油 |
|11|29/04 |1985.12.30| | |
| | | |科麦奇中国石油有限公司 |(中国)有限公司深圳分公司 |
|--|------|----------|---------------|---------------|
| | | |石油资源开发株式会社 |中国海洋石油总公司中海石油 |
|12|16/06 |1985.12.24|华南石油开发株式会社 | |
| | | |日本矿业株式会社 |(中国)有限公司深圳分公司 |
|--|------|----------|---------------|---------------|

| | | | |中国海洋石油总公司中海石油 |
|13|17/22 |1992.5.13 |挪威国家石油公司 | |
| | | | |(中国)有限公司深圳分公司 |
|--|------|----------|---------------|---------------|
| | | | |中国海洋石油总公司中海石油 |
|14|17/15 |1994.11.22|东华石油(南海)有限公司 | |
| | | | |(中国)有限公司深圳分公司 |
|--|------|----------|---------------|---------------|
| | | |阿科(中国)有限公司 |中国海洋石油总公司中海石油 |
|15|莺歌海 |1982.10.11| | |
| | | |科佩克(中国)有限公司 |(中国)有限公司湛江分公司 |
|--|------|----------|---------------|---------------|
| | | | |中国海洋石油总公司中海石油 |
|16|WAB-21|1992.5.22 |克里斯通能源公司 | |
| | | | |(中国)有限公司湛江分公司 |
------------------------------------------------------

四:
1994年12月31日后批准的2000年仍在执行的
中外合作开采海上石油(天然气)项目
------------------------------------------------------------
|序号| 区 块 | 签订日期 |批准日期 | 外方合作者 | 主管公司 |
|--|-------|----------|-----|---------------|--------------|
| | | | |科麦奇中国石油有限公司 |中国海洋石油总公司中海石油 |
|1 |05/36 |1996.1.23 |1996.2.26 |哈夫科中国有限公司 | |
| | | | |能源资源海外公司 |(中国)有限公司天津分公司 |
|--|-------|----------|-----|---------------|--------------|
| | | | | |中国海洋石油总公司中海石 |
|2 |09/18 |1996.11.26|1996.12.31|德士古中国公司 | |
| | | | | |油(中国)有限公司天津分公司|
|--|-------|----------|-----|---------------|--------------|
| | | | | |中国海洋石油总公司中海石 |
|3 |02/16 |1996.7.30 |1996.8.27 |埃索中国石油上游有限公司 | |
| | | | | |油(中国)有限公司天津分公司|
|--|-------|----------|-----|---------------|--------------|
| | | | |雪佛龙海外石油有限公司 |中国海洋石油总公司中海石 |
|4 |02/31 |1996.8.31 |1998.9.23 | | |
| | | | |马来西亚海外石油勘探有限公司 |油(中国)有限公司天津分公司|
------------------------------------------------------------

------------------------------------------------------------
| | | | | |中国海洋石油总公司中海石 |
|5 |09/11 |1998.7.20 |1997.8.26 |阿吉普中国公司 | |
| | | | | |油(中国)有限公司天津分公司|
|--|-------|----------|-----|---------------|--------------|
| | | | |阿科中国有限公司 |中国海洋石油总公司中海石 |
|6 |QHD32/6|1998.9.18 |1998.9.29 | | |
| | | | |德士古中国有限公司 |油(中国)有限公司天津分公司|
|--|-------|----------|-----|---------------|--------------|
| | | | | |中国海洋石油总公司中海石 |
|7 |04/20 |1997.9.30 |1998.10.15|超准石油公司 | |
| | | | | |油(中国)有限公司天津分公司|
|--|-------|----------|-----|---------------|--------------|
| | | | |菲利普斯中国有限公司 |中国海洋石油总公司中海石 |
|8 |15/24 |1998.3.26 |1998.4.8 | | |
| | | | |壳牌勘探(中国)有限公司 |油(中国)有限公司上海分公司|
|--|-------|----------|-----|---------------|--------------|
| | | | |阿吉普中国公司 |中国海洋石油总公司中海石 |
|9 |16/19 |1998.4.3 |1998.5.20 |雪佛龙海外石油有限公司 | |
| | | | |德士古中国公司 |油(中国)有限公司深圳分公司|
|--|-------|----------|-----|---------------|--------------|

| | | | |壳牌勘探(中国)有限公司 |中国海洋石油总公司中海石 |
|10|15/23 |1996.10.31|1996.12.31| | |
| | | | |菲利普斯中国有限公司 |油(中国)有限公司深圳分公司|
|--|-------|----------|-----|---------------|--------------|
| | | | | |中国海洋石油总公司中海石 |
|11|15/26 |1996.12.2 |1997.12.31|圣太菲中国能源有限公司 | |
| | | | | |油(中国)有限公司深圳分公司|
|--|-------|----------|-----|---------------|--------------|
| | | | | |中国海洋石油总公司中海石 |
|12|15/35 |1996.12.2 |1996.12.31|圣太菲中国能源有限公司 | |
| | | | | |油(中国)有限公司深圳分公司|
|--|-------|----------|-----|---------------|--------------|
| | | | |圣太菲中国能源有限公司 |中国海洋石油总公司中海石 |
|13|15/34 |1997.1.16 |1999.2.26 | | |
| | | | | SCS |油(中国)有限公司深圳分公司|
|--|-------|----------|-----|---------------|--------------|
| | | | | |中国海洋石油总公司中海石 |
|14|16/02 |1999.3.25 |1999.4.13 |圣太菲中国能源有限公司 | |
| | | | | |油(中国)有限公司深圳分公司|
|--|-------|----------|-----|---------------|--------------|
| | | | | |中国海洋石油总公司中海石 |
|15|16/05 |1999.3.25 |1999.4.13 |圣太菲中国能源有限公司 | |
| | | | | |油(中国)有限公司深圳分公司|
|--|-------|----------|-----|---------------|--------------|

| | | | |科麦奇中国石油有限公司 |中国海洋石油总公司中海石 |
|16|26/06 |1997.7.23 |1997.8.12 | | |
| | | | | SCS4 |油(中国)有限公司深圳分公司|
|--|-------|----------|-----|---------------|--------------|
| | | | | |中国海洋石油总公司中海石 |
|17|潮-台 |1996.7.11 |1999.4.16 |中油海外投资公司 | |
| | | | | |油(中国)有限公司深圳分公司|
|--|-------|----------|-----|---------------|--------------|
| | | | | |中国海洋石油总公司中海石 |
|18|23/28 |1997.1.16 |1997.2.26 |圣太菲中国能源有限公司 | |
| | | | | |油(中国)有限公司湛江分公司|
|--|-------|----------|-----|---------------|--------------|
| | | | | |中国海洋石油总公司中海石 |
|19|26/35 |1998.10.22|1999.1.11 |圣太菲中国能源有限公司 | |
| | | | | |油(中国)有限公司湛江分公司|
------------------------------------------------------------

五:
2000年中国海洋石油总公司
作业队伍(增添、更改、维修)项目
---------------------------------------------------
|序号| 项目内容 | 项目单位 |
|--|-----------------------|----------------------|
| | |中国海洋石油总公司下属单位及中外合资合营公司|
|1 |用于地球物理勘探设备的更新、改造、维修 | |
| | |和国内承包海洋石油作业的单位 |
|--|-----------------------|----------------------|
| |用于海上石油钻井、固井、试油、测井设备的更 |中国海洋石油总公司下属单位及中外合资合营公司|
|2 | | |
| |新、改造、维修 |和国内承包海洋石油作业的单位 |
|--|-----------------------|----------------------|
| |用于海洋石油安全救生装置的更新、改造、维 |中国海洋石油总公司下属单位及中外合资合营公司|
|3 | | |
| |修 |和国内承包海洋石油作业的单位 |
---------------------------------------------------

---------------------------------------------------
| | |中国海洋石油总公司下属单位及中外合资合营公司|
|4 |用于海上生产动力设备的更新、改造、维修 | |
| | |和国内承包海洋石油作业的单位 |
|--|-----------------------|----------------------|
| | |中国海洋石油总公司下属单位及中外合资合营公司|
|5 |用于采油设施的更新、改造、维修 | |
| | |和国内承包海洋石油作业的单位 |
|--|-----------------------|----------------------|
| | |中国海洋石油总公司下属单位及中外合资合营公司|
|6 |用于海洋工程作业设备更新、改造、维修 | |
| | |和国内承包海洋石油作业的单位 |
|--|-----------------------|----------------------|
| | |中国海洋石油总公司下属单位及中外合资合营公司|
|7 |用于海洋石油储运设备的更新、改造、维修 | |
| | |和国内承包海洋石油作业的单位 |
|--|-----------------------|----------------------|
| | |中国海洋石油总公司下属单位及中外合资合营公司|
|8 |用于海洋石油通讯设备的更新、改造、维修 | |
| | |和国内承包海洋石油作业的单位 |
---------------------------------------------------



2000年4月27日
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辽宁省教育督导规定

辽宁省人民政府


辽宁省人民政府令

第108号


  《辽宁省教育督导规定》业经1999年12月3日辽宁省第九届人民政府第42次常务会议通过,现予发布施行。

                     省 长
                   一九九九年十二月八日


辽宁省教育督导规定

  第一条 为了加强教育督导工作,保障教育目标的实现,根据国家法律、法规,结合我省实际,制定本规定。
  第二条 本规定所称教育督导,是指县级以上人民政府对本行政区域内中等及中等以下各级各类教育工作进行监督、检查、评估和指导的基本制度。
  第三条 对中等及中等以下各级各类教育机构、下级人民政府及其有关职能部门、本级人民政府有关职能部门履行教育职责的情况进行教育督导适用本规定。
  第四条 教育督导必须以有关教育法律、法规、规章和方针、政策为依据,坚持实事求是和客观、公正原则。
  第五条 省、市、县(含县级市、区,下同)人民政府教育督导机构(以下简称教育督导机构)负责本行政区域内的教育督导工作,并接受上级教育督导机构的指导。
  第六条 教育督导机构承担下列职责:
  (一)统筹规划、组织实施教育督导工作,制定地方教育督导工作制度,指导下级教育督导机构的工作;
  (二)对贯彻执行教育法律、法规、规章和政策情况进行监督检查;
  (三)对义务教育、扫盲教育的实施和巩固提高工作以及实施素质教育工作进行监督检查和评估验收;
  (四)对教育工作中的重大问题进行调查研究,向本级人民政府报告情况,向教育行政部门提出建议;
  (五)开展教育督导科学研究,培训教育督导人员,组织信息交流,总结推广先进经验;
  (六)按规定参与相关的先进评选和表彰活动;
  (七)履行本级人民政府及其教育行政部门授权的其他职责。
  第七条 各级人民政府在教育督导机构内设立专职督学(含主任督学、副主任督学、督学、助理督学,下同),具体执行教育督导公务,履行教育督导工作职责。
  各级人民政府可以根据工作需要,聘任一定数量的兼职督学和特约督学。兼职督学、特约督学与专职督学享有同等职权。
  专职督学按人事管理权限和程序任免。专职督学、兼职督学、特约督学由本级人民政府颁发督学证书。
  第八条 专职督学应当具备下列条件:
  (一)拥护党的路线、方针和政策,热爱教育事业;
  (二)熟悉教育法律、法规、规章,有较高的政策水平;
  (三)具有大学本科(县可为大专)以上学历或同等学力,有10年以上教育工作经历,有一定教育管理经验;
  (四)遵纪守法,作风正派,办事公道,勤政廉洁;
  (五)身体健康。
  第九条 兼职督学和特约督学除应具备第八条所列条件外,必须具备下列条件:
  (一)担任或者曾经担任科级以上领导职务或者具有高级专业技术职务;
  (二)男性不超过65周岁,女性不超过60周岁。
  担任特约督学的,还应当是民主党派或者无党派人士。
  第十条 教育督导工作通过下列方式进行:
  (一)听取情况汇报;
  (二)查阅有关文件、档案等资料;
  (三)参加有关会议和教育、教学活动;
  (四)召开座谈会或者进行个别访问、问卷调查、测试;
  (五)现场调查。
  第十一条 教育督导机构和督学(含专职督学、兼职督学、特约督学,下同)可以对被督导单位及其主要领导干部的工作提出奖惩建议;有权对被督导单位发生的违反教育方针、政策及教育法律、法规、规章的行为提出处理建议;发现侵犯教育机构合法权益,扰乱正常教学秩序等紧急情况,有权要求主管单位予以制止,并提出处理建议。
  第十二条 督学应当接受政治理论、教育法律和法规以及教育管理、教育督导、教育评估等方面的培训。
  第十三条 各级人民政府及其教育行政部门应当为教育督导机构提供必要的工作条件和经费保障。
  第十四条 教育督导的基本形式为综合督导、专项督导和随机督导。综合督导和专项督导按照下列程序进行:
  (一)确定教育督导内容,制定教育督导方案,提前通知被督导单位;
  (二)指导被督导单位自查、自评、自纠;
  (三)对被督导单位进行检查或者评估;
  (四)向被督导单位通报督导结果,提出督导建议;
  (五)向本级人民政府报告督导结果。
  经本级人民政府同意,督导报告可以向社会公布。
  第十五条 教育督导机构进行检查、评估时,被督导单位以及与督导有关的单位应当予以配合,提供与督导事项有关的真实情况和资料。
  第十六条 被督导单位对教育督导机构提出的意见和建议应当采取相应的改进措施,并按照教育督导机构的要求予以反馈。
  第十七条 被督导单位对督导结论有异议的,可以在收到督导结论之日起15日内向做出督导结论的教育督导机构申请复查;对复查结论仍有异议的,可以在收到复查结论之日起15日内向本级人民政府或者上一级教育督导机构提出申诉。
  第十八条 作为评价被督导单位教育工作的依据。
  第十九条 督学与被督导单位有利害关系或者其他关系,可能影响教育督导工作正常进行的,应当回避。
  第二十条 被督导单位及其有关人员有下列情形之一的,由其主管部门给予通报批评;情节严重的,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予行政处分;违反其他法律、法规的,按照有关规定处理:
  (一)弄虚作假,欺骗督导机构和督学的;
  (二)拒绝提供有关情况和资料的;
  (三)阻挠有关人员向教育督导机构和督学反映情况的;
  (四)阻碍督学履行职责,或者打击报复督学的;
  (五)其他影响督导工作正常进行的。
  第二十一条 督学有下列情形之一的,由其所在单位给予批评教育或者行政处分;情节严重的,由主管部门撤销督学职务;违反其他法律、法规的,按照有关规定处理:
  (一)玩忽职守、贻误工作的;
  (二)假公济私或者以权谋私的;
  (三)包庇或者打击报复他人的;
  (四)干扰被督导单位正常工作和教学秩序的;
  (五)其他滥用职权的行为。
  第二十二条 经本级人民政府授权对其他教育工作的督导,参照本规定执行。
  第二十三条 本规定自2000年1月1日起施行。


信用卡风险管理的经济分析

肖祖平
(上海大学 知识产权学院,上海,201800)

摘要:随着信用卡业务的发展,信用卡风险发生的频率越来越高,造成的损失也越来越大,因此,对信用卡风险管理就显得尤为重要。信用卡风险管理措施一般有风险的回避、风险的预防、风险的分散转移和风险的事后补偿等。为了在信用卡风险发生前,发卡机构能以较低的成本得到最佳的风险控制效果,在风险发生后能保证发卡机构稳键经营,发卡机构应在分析各种风险管理手段的成本、收益的基础上作出正确的选择,从而尽量避免或减少信用卡风险的发生,实现发卡机构经营的稳定增长。
关键词:信用卡;信用卡风险;风险管理 ;作用 ;经济分析

一、问题的提出

自从1985年6月中国银行珠江分行在国内发行第一张信用卡(中银卡)以来,我国的银行卡业务得到了长足的发展。发卡银行、发卡数量、交易金额都有了较大的增长;信用卡的用卡环境也有了很大的改善。就拿上海市来说,到2002年底,全市银行卡发卡总量达到3565万张,比上年增长27.5%。银行卡交易笔数10750万笔,交易总金额1065亿元,布放ATM3282台,POS16938台。2002年全年银行卡联网商户数量从年初的2184家增加到5780家,入网POS16234台,全年ATM和POS跨行总交易清算为5185.72笔。(((据保守估计,到2007年,上海市银行卡产业园建设总投资将超过100亿人民币,年总产值将达200亿元人民币以上,从业人员也将高达3万左右。(((
信用卡业务已成为商业银行最为盈利的部门之一。在西方发达国家,信用卡业务是许多国际大银行的主要业务和主要利润的来源。如花旗银行的信用卡业务收益就占其利润总额的三分之一,美国运通公司的运通卡业务利润业务更占了其公司全部利润的7成。
但是,随着信用卡业务的进一步发展,信用卡风险发生也越来越频繁。在信用卡的发行、使用、结算的诸多环节都可能存在风险。而且随着发卡行、特约商户和持卡人的增多,信用卡风险体现出涉及面广、风险种类多样、危害性大的特点。发卡行的利润逐渐减少,在大多数情况下,这些损失都是用银行的利润去弥补的,因此,对信用卡风险进行管理就显得尤为必要。
目前发卡行进行风险管理的手段很多,但是在哪种情形下用哪种管理手段才能有效地降低银行运营成本,增加银行收益呢?笔者想从经济学的角度对信用卡风险管理手段进行成本、收益分析,从而为银行风险管理者提供一个决策的参考。

二、 信用卡风险管理的必要性和作用

由于信用卡业务风险的发生具有涉及面广、种类多样、危害性大等特点,使得加强信用卡风险管理对发卡行具有重要作用。不论是在信用卡风险发生前还是在风险发生后,加强信用卡风险管理都很有必要。(((笔者认为,加强信用卡风险管理对社会、对信用卡当事人特别是对发卡行具有重要意义。
1.我们知道,信用卡风险发生的一个主要原因是发卡行自身所造成的。发卡行自身操作上的漏洞为信用卡违法人员提供了许多机会,从而导致风险的发生。加强信用卡风险管理,能有效地促进发卡行业务人员依法经营,防止违法违规现象的出现;提高发卡行从业人员的业务水平和维护发卡行权利的能力;能促使银行建立规范有效的信用卡风险防范机制,使整个发卡行的信用卡风险防范工作有条不紊地进行。
2.加强信用卡风险管理是维护银行自身经济利益的需要。风险的发生大大增加银行经营的成本,从而影响银行利润的增加。如果能对信用卡风险进行有效的管理,银行就能在科学分析风险管理的成本上找到最经济可行的管理方法避免或减少风险,从而将风险损失降到最低,以至实现发卡机构收益的稳定增长。
3.加强信用卡风险管理能维护银行自身形象,进而创造一个良好的用卡环境,达到最佳社会效益。风险发生率低的银行自然能在公众中留下好的印象,银行在扩大业务量的同时也为广大民众着实提供了不少方便。发卡行按章办事、特约商户不违规操作且数量不断增加以及现代科学技术的采用等等都能增强持卡人用卡的数量和安全感,整个社会的用卡环境也就会明显改善。
4.加强信用卡风险管理也是维护特约商户及持卡人利益的需要。信用卡风险发生的另一大原因是由于特约商户的违章操作、疏忽大意以及持卡人没有按规定使用信用卡等所造成的 。发卡机构在加强风险管理过程中重视对特约商户的培训工作,向广大民众宣传用卡常识,这对减少风险的发生以及维护特约商户和持卡人利益是有很大作用的。

三、 信用卡风险管理的经济分析

(一) 信用卡风险管理的成本、收益分析
信用卡风险管理是指发卡机构在信用卡业务运作过程中,对信用卡风险进行识别、分析的基础上有效地控制与处理其风险,用最低成本,即用最经济合理的方法来实现最大安全保障的行为。“风险管理者用最经济节约方法为可能发生的风险做好准备,适用最合适、最佳技术手段来降低管理成本。……通过尽可能低的管理成本达到最大的安全保障,取得控制风险的最佳效果。总之,只有注重各种效益与费用支出的分析,严格核算成本和费用支出,才能实现这一目标。”(((
信用卡风险管理的目的在于避免可能发生的损失,达到利润最大化。但是在实际的管理过程中,发卡行往往需要付出一定的代价,这一代价就是金融风险管理的成本。信用卡风险管理的成本主要体现在其执行成本、机会成本、声誉成本及风险成本等方面。
1.执行成本。执行成本是指发卡机构管理信用卡风险所必然要花费的不可避免的成本。如果没有进行必要的投入,就很难防范信用卡风险的发生。如银行为转移风险向保险机构投保需要交纳保险费以及采用先进设备所需要的付出。又如银行为确定信用卡申领人的资信状况进行的大量的调查工作所必须付出的人力、物力和财力等。
2.机会成本。机会成本是发卡机构所应考虑的成本,是指发卡机构投入到信用卡风险防范上的,从而丧失了将这笔资金投入用到其他业务上所产生的效益。实践中一些银行不愿或无力将大笔资金投入到改善软件、硬件设施上就是出于这个原因考虑的。
3.声誉成本。银行形象是现代商业银行竞争的重要内容,努力塑造良好的银行形象,既是为了在竞争中求生存、发展,也是避免声誉风险的有效举措之一。社会对银行的总体评价高,对银行的信心就高,有利于银行业务的开展。如果发卡机构的信用卡风险频频发生,自然会影响信用卡业务的成本与利润、银行的整体形象以及其他业务的开展。
4.风险成本。在信用卡风险管理中,发卡行有可能通过其他衍生性金融工具来管理他们面临的金融风险,然而这种金融工具本身又可能引发新的信用风险。
此外,银行在信用卡风险管理中有时也得考虑短期成本、长期社会成本问题。
我们应该看到的是不同的策略有着不同的成本,如果将那些放弃意外收益的情况存而不论,则在采用某些金融风险管理策略时,人们也许根本不需要付出任何成本,如风险回避就是这样的一种策略。当然,现实生活中,并非每一种金融风险都可预防的;相反,大多数金融风险正在于无法预防才发生。对于这样的防范策略有不同,而且又有不同的成本,那么,选择适当的策略人们就可用较低的成本达到一定的管理风险的目的。因此,在选择管理手段时,人们首先必须考虑的一个因素就是要在保证金融风险管理效率的条件下,尽可能将金融风险管理的成本降到最低的水平。
另一方面,我们要考虑的是风险管理的效率、效益。所谓效率是指采用一定风险管理手段能使自己所面临的金融风险减少或消除的程度。有时我们往往只追求效率,但效率与成本往往从正比,因此,就要正确估计其成本与收益,以求各种备选策略的净成本或净收益。效益就是采用一定的风险管理手段所能带来的收益或者可能避免的损失。在一般情况下,人们应尽量选择那些既能避免可能的损失,又能保护可能带来意外收益的策略。
风险管理的成本和效益在很大程度上只是一种可能的投入与产出,而且随着各种因素的变化及估测结果的准确与否,都对成本与效益有较大影响。下面就对一些常用的风险管理手段进行具体的经济分析。

(二) 信用卡风险管理手段的具体分析
1. 风险回避
风险回避是发卡机构因发现从事某种经营活动可能带来风险损失,有意识地采取回避措施,放弃或拒绝某项业务。也就是说,发卡机构在对从事该项业务可能因风险而引起的损失及冒这种风险可获得的利益进行分析的基础之上,认为利益小于损失,则设法避免。可以说这是最简单的风险处理方法。如在信用卡申领过程中,由于发卡机构难以对申请人的资信状况作全面的调查或不能确信申请人所提供的情况的真实性,为避免以后风险的发生而主动拒绝授予该申请人信用卡的行为就属于风险回避。
风险回避的措施干净利落,发卡行对该项业务根本不需担心以后风险发生的可能性,也就是成本非常小甚至是零成本。但是我们应该看到,伴随零成本的就是零收益。因为放弃或拒绝某笔业务也就放弃了从事该笔业务可能带来的收益。商业银行是企业法人,要以“三性”为经营方针,(((尤其是盈利性,没有盈利,银行就没有生命力。而且,目前信用卡业务的盈利率比较高,国内各大银行都在竞相开展信用卡业务,如果经常采用回避风险的做法,这将对他的业务开展有很大的影响,这就很难与其他的银行竞争。所以回避风险尽管极为有效,但却是很不经济的,在将风险挡之门外的同时,也将收益拒之门外。因此,回避带有消极御防的性质,是一种权宜之计。银行不能因噎废食,不论风险大小一律采用回避的方法。
2. 风险预防
预防策略是指信用卡风险尚未发生时,发卡机构事先采取的一定的防备性措施以减少或降低信用卡风险发生的可能性。预防策略与回避策略的最大不同在于它是一种主动、积极的策略,由银行主动通过采取措施减少风险发生的次数和损失规模。当前风险防范的手段大体有对持卡人风险防范、特约商户风险防范、发卡机构内部风险防范以及对利用信用卡诈骗的风险防范等。(((
与信用卡风险的其他策略手段相比,预防具有安全可靠、成本低廉、社会效果良好等优点。尤其值得肯定的是它能有效地防患于未然,真正实现“防治结合、预防为主”的目的。预防措施做得好,信用卡违法行为发生的机会就大大减少,就能从源头上消除风险的发生,减少风险发生的概率。当然,我们也应注意如何正确面对风险。因为风险并不等于损失,有些风险未必会真正会发生。(((我们要权衡风险与可能带来的收益比例,如果确定收益会大于风险造成的损失就应该大胆去做。
在实践中,银行可采取的预防措施很多,如加强对特约商户的培训工作、对持卡人用卡知识的指导、加强对透支和挂失止付工作的管理等等。这里仅对透支和挂失止付管理进行具体分析。
(1)透支风险管理。“信用卡透支实质上是发卡行发放的一种贷款,但是与其他贷款不同,它一般是在支付结算与授权过程中形成和发现的。”(((信用卡透支可分为善意透支与恶意透支。善意透支是正常透支,一般不会有太大的风险。恶意透支是指持卡人以非法占有为目的,超过规定限额或规定期限,并经发卡行催收无效的透支行为。恶意透支造成的损失直接构成信用卡业务成本。特别是我国电子化手段发展滞后,止付名单传递速度慢,自动授权设备不完善,加上业务管理部门管理的漏洞、特约商户审单不严等原因,恶意透支发生的频率越来越高,造成的损失也越来越大。但是能不能因为恶意透支会造成大的损失就对透支业务产生害怕心理呢?我们来分析一下。《银行卡业务管理办法》第二十三条规定:贷记卡透支按月记收复利,准贷记卡透支按月计收单利,透支利率为日利率万分之五,并根据中国人民银行的此项利率调整而调整。可见信用卡透支利息率非常高。信用卡业务收益来源中主要有持卡人年费、信息交换收入、利息收入及其他手续费和所得等 ,其中占最大比例的就是利息收入(国外很多银行的透支利息收入占到了全部信用卡业务收入的80%)。
通过比较,很容易发现透支业务的开展是有利于发卡行的,纵然透支风险确实存在。所以我们不能轻易取消客户信用卡的透支功能,关键是要正确区分合理透支与恶意透支。要尽量增加合理透支的笔数,压缩甚至杜绝恶意透支的笔数。实践中我们要树立正确的风险观念(从某种意义上说风险大收益也大),将风险管理作为利润最大化的途径,加强对信用卡透支的管理,按照央行关于信用卡业务的有关规定,不搞协议透支,尽量减少信用卡交易资金结算环节,提高结算速度,从而及时核算信用卡透支,保障银行的正常收益。(((
(2)挂失止付的风险管理。信用卡止付是在信用卡业务中因持卡人信用卡遗失、被盗、恶意透支以及违反信用卡章程等,由发卡行实施的,为保护持卡人及发卡行自身利益的行为。止付可以提高发卡行和持卡人的资金安全,有效降低信用卡风险。实践中容易出现纠纷的是挂失时间的确定以及挂失止付后的风险责任承担问题。
挂失止付时间的确定对风险责任的承担具有重要意义。《银行卡业务管理办法》第五十二条第五款规定:发卡银行应当向持卡人提供银行卡挂失服务,应当设立24小时挂失服务电话,提供电话和书面两种挂失方式,书面挂失为正式挂失方式。并在章程或有关协议中明确发卡银行与持卡人之间的挂失责任。由于没有统一的规定,各发卡机构都有自己的挂失止付时间及责任承担规定。对于挂失止付前的损失,各发卡行章程都规定损失由持卡人承担。但对于挂失后的风险,规定不一。根据国内银行颁布的信用卡章程(参见王正中主编《信用卡业务经营管理通论》,人民出版社1996年版),主要有以挂失当时、挂失后24小时、挂失的次日24小时、挂失后36小时等为时间点确定风险责任的承担。((((那么,银行规定挂失后一段时间内风险责任由持卡人承担是否就一定有利于银行呢?诚然,发卡行这样规定能减少由此带来的风险损失,降低运营成本。但是,从经济学角度来说,这是不符合效益最大化的目的的。根据法律的实证性经济分析,“是要把损失分配给能以最低成本承担这种损失风险的一方。”((((也即先要判断双方各自预测和防范这一风险的成本的高低,然后决定由花费较少的一方承担这一风险及责任。从持卡人与发卡行两者来看,无疑发卡行最容易预测和防范这种风险。发卡行在开办此项业务时就应该预见到信用卡容易丢失以及容易被冒用的风险,而且也只有发卡行才能有效地预防信用卡被冒用。再者,即使损失真的发生了,发卡行也可通过向保险公司投保等措施来转移风险,从而有效地避免由此带来的损失,而这持卡人是很难做到的。可见,发卡行在预防挂失后的风险成本明显要低。
而且,实践中当发生争议诉诸于法院时能否得到法院的支持还有疑问,况且国内信用卡业务正蓬勃发展,如果发卡行果断地承担挂失后造成的损失风险,能有效地吸引客户和发展特约商户,这对树立良好的银行形象有重要意义。深圳发展银行的做法无疑是具有前瞻性的。