工业和信息化部关于印发《民用爆炸物品企业安全生产标准化管理通则》的通知
工业和信息化部
工业和信息化部关于印发《民用爆炸物品企业安全生产标准化管理通则》的通知
工信部安〔2013〕20号
各省、自治区、直辖市民爆行业行政主管部门：
为全面推进民爆企业安全生产标准化建设，进一步规范企业安全生产行为，根据国务院安委会关于深入开展企业安全生产标准化建设的相关要求，我们制定了《民用爆炸物品企业安全生产标准化管理通则》（以下简称《通则》）。现印发你们，请结合实际，加快推进民爆企业安全生产标准化工作，督促实现岗位达标、班组达标和企业达标。《通则》是民爆企业加强现场安全管理的基本要求，是评价民爆企业安全生产状况的重要依据，今后要将民爆企业安全生产标准化实施结果纳入安全生产许可年检审核内容，对未达到通则要求的企业，必须限期整改。
特此通知。
二〇一三年一月十五日
相关链接： 《民用爆炸物品企业安全生产标准化管理通则》
http://aqs.miit.gov.cn/n11293472/n11295108/n11299725/15130046.html
民用爆炸物品企业安全生产标准化管理通则
第一章 总 则
第一条 为贯彻落实《国务院安委会关于深入开展企业安全生产标准化建设的指导意见》（安委[2011]4号），进一步促进民用爆炸物品企业（以下简称“企业”）安全管理和生产经营活动规范化、标准化，不断提升企业整体安全生产水平，特制定本通则。
第二条 企业安全生产标准化工作应遵循“严格准入、强化基础、规范管理、管控风险”的原则，以规范企业安全生产行为为目标，以严格现场安全管理为重点，通过开展岗位达标、班组达标和企业达标，减少和消除事故隐患及不安全因素，增强企业安全风险管控能力。
第三条 企业应结合安全生产实际，建立健全安全生产标准化体系，制定并完善岗位、班组以及企业达标实施细则，采用“策划、实施、检查、改进”的动态管理模式，健全安全生产长效机制，改进和提高安全生产管理水平。
第二章 安全管理机构基本要求
第四条 生产企业（含生产场点）应设置专门的安全生产管理机构和专职安全生产管理人员，生产场点和生产线（或生产车间）应设置专职安全员，生产班组应设置专职或兼职安全员；销售企业（含销售网点）应设置专门的安全生产管理机构和专职安全管理人员；储存库区应设置专职安全员。
第五条 企业主要负责人是安全生产第一责任人，对安全生产负全面责任，同时负责全面推进和实施本企业的安全生产标准化工作，确保企业达标；企业分管安全负责人协助主要负责人抓好安全生产工作，对安全生产工作负主要责任；企业技术负责人协助主要负责人抓好安全生产技术工作，对企业的安全生产技术进步负全面责任。
第六条 生产企业安全生产负责人及安全生产管理机构负责人，应具有相关专业本科以上学历或具有中级及以上技术职称，且从事民爆及相关专业工作五年以上；销售企业安全生产负责人及安全生产管理机构负责人，应具有大专以上学历，且从事民爆相关工作五年以上。
专职安全员应具有安全工程专业本科以上学历;或具有民爆及相关专业中专以上学历，且从事民爆及相关专业工作五年以上；或具有相关专业大专以上学历，且从事民爆及相关专业工作三年以上；兼职安全员应从事民爆相关工作三年以上。
第三章 管理制度基本要求
第七条 企业应建立健全符合国家和行业相关要求的安全生产管理规章制度，并涵盖生产经营全过程，包括安全生产职责、安全生产投入、隐患排查与治理、危险源管理、安全教育培训、安全绩效考核、危险岗位作业人员管理、设备设施安全管理、环境和职业健康管理、风险管理及操作规程等规章制度。
第八条 企业安全规程和各工序、各岗位操作规程应贯彻落实国家和行业标准以及行业安全监管规定，适应企业技术进步和管理创新变化。规程编制应符合国家标准化等要求。
第九条 操作岗位醒目位置处应张贴岗位操作要点，工（库）房入口区域应张贴与工序相适应的安全管理要点和应急避险路线图。
第四章 区域管理基本要求
第十条 企业应划分生产、行政、辅助和生活等区域，并有清晰的分区界线和明确的管理制度，鼓励采用信息化和智能化技术实现区域安全巡查。
危险品生产区、总仓库区应保持环境整洁，标识清晰规范，道路平整硬化，安全通道合理畅通。危险品生产区和总仓库区应设置有效隔离及门卫;起爆器材类生产区与工业炸药类生产区应设置有效隔离及门卫。
第十一条 企业应制定并严格执行出入登记、检查制度，设置明确的警示告知标牌，鼓励应用智能化门禁系统。进入生产区、试验（销毁）区和总仓库区的人员必须穿戴纯棉质或防静电衣、帽、鞋（雷管区域必须穿防静电鞋），不得携带烟火、移动通讯工具。
企业应对进入危险区域的外来人员进行安全告知，配备专用证牌和衣、帽、鞋，由专人引导和陪同。
第十二条 安全生产管理人员和生产作业人员的工作服应有明显的区别标志。同一生产区存在工业炸药类和起爆器材类生产线时，不同生产区域的工作人员应配发有明显颜色区别的衣帽。
第十三条 企业应对承担施工项目单位的合法性、技术水平和安全条件进行审核确认并签订安全管理协议，对施工人员进行专题安全培训。工（库）房生产作业时，其安全距离范围内严禁施工。
第五章 作业现场管理基本要求
第十四条 企业应建立健全危险源标识管理制度，按照民爆危险源标识标准和企业生产经营实际，在危险源附近设置危险源标识牌。标识内容应包括危险源名称、危险等级、有害因素和危害程度等。
第十五条 企业定员定量定置应严格执行行业相关规定，现场管理应按照整理、整顿、清扫、清洁、素养、安全等要求组织实施，生产现场不得存在“跑、冒、滴、漏”现象，并应及时清理浮药、残药。鼓励创新和采用先进安全管理模式，积极应用信息化手段提高企业现场管理水平。
第十六条 企业应确保生产现场防雷、防爆、防静电等相关安全防护措施齐全有效，并定期进行检查检验；生产线超温、超压、断流等安全连锁装置应每月进行全系统实测和有效性验证，消防雨淋设施应每半年进行一次有效性验证。
第六章 工艺技术及设备管理基本要求
第十七条 企业应按照行业技术进步和节能减排等相关要求，积极采用先进、适用的工艺技术及设备，禁止使用国家明令淘汰的生产工艺技术和装备。工艺技术及生产设备设施应符合行业技术标准规范及监管要求。
第十八条 企业应保证生产设备正常运转，确保检修周期内无故障运行。要进一步完善设备维修制度，严格维修程序和设备维修维护档案管理，生产设备应每周组织一次检查维修，生产线每半年组织一次全系统检查维修。
第十九条 企业应建立健全专用生产设备管理制度，不得擅自更改生产线专用生产设备结构、功能及技术参数，不得在生产线上进行设备试验。
第七章 风险管控基本要求
第二十条 企业要定期开展安全生产风险评估工作，对各类潜在危险因素进行辨识和评估，及时提出针对性的对策措施，并建立健全风险评估档案，包括企业主要风险因素、安全生产事故、员工工作状态、周边及社会影响因素等内容。
第二十一条 企业要严格执行隐患排查与治理相关制度，对安全隐患实施闭环管理，采用“危险点巡视卡”等科学有效的安全管理手段，提升隐患排查治理效果。
第二十二条 企业应加强危险源动态管理，要针对技术进步、工艺调整、设备更新等因素带来的风险，及时对危险源进行评估判别并相应调整管控措施。
第二十三条 企业应制定并落实符合行业要求的生产安全事故应急预案，包括综合应急预案、专项应急预案和现场处置方案。现场处置方案应包括应对设备故障、动力系统异常等突发情况的专项措施。生产区域应按照预案要求，清晰设置疏散路线、避险场所等应急标识。
第二十四条 企业应建立健全应急报警、紧急停机的相关制度，根据工艺技术和实际管理水平，在主要工序设置手动应急报警按钮，在关键危险工序设置紧急停机装置。
第八章 岗位培训基本要求
第二十五条 企业应健全和完善与生产工艺相适应的培训制度，积极改进培训方式方法，突出岗位技能操作培训，提高培训实效；应根据工序安全生产特点、岗位要求及员工素质等，充实相关培训内容，强化员工的危险源辨识、故障排除、应急处置等技能。
第二十六条 企业采用新技术、新工艺、新产品、新设备、新材料时，应及时开展专项培训，加强实际操作演练，严格现场技能考核。
第二十七条 特种作业人员应按照国家有关规定进行培训并取得特种作业操作资格证书；监控室操作人员、专用设备维修人员等必须经过企业专题培训，熟练掌握工艺流程、工艺技术特点、自动化控制等相关知识和技能。
附 则
第二十八条 企业应按照《民用爆炸物品企业安全生产标准化管理考评标准》（见附件）进行自查和考评。
第二十九条 本通则自发布之日起实施，由工业和信息化部负责解释。
附件：民用爆炸物品企业安全生产标准化管理考评标准
北京市财政局转发财政部关于印发地方财政周转金会计制度（试行）的通知
北京市财政局
北京市财政局转发财政部关于印发地方财政周转金会计制度（试行）的通知
北京市财政局
各区县财政局：
现将财政部财地字（1996）213号文《地方财政周转金会计制度》转发给你们，请遵照执行，执行中的有关问题请与北京市财政资金管理分局联系。
财政部关于印发《地方财政周转金会计制度（试行）》的通知财地字〔1996〕213号
各省、直辖市、自治区、计划单列市财政厅（局）：
为进一步规范地方财政周转金管理，保证清理整顿财政周转金工作顺利进行，现将《地方财政周转金会计制度（试行）》印发给你们。请结合本地区实际情况，切实做好财政周转金的清理整顿工作，并将执行情况及时报我部。
地方财政周转金会计制度（试行）
第一章 总 则
第一条 为了适应社会主义市场经济的需要，加强地方财政周转金的管理，规范地方财政周转金的会计核算，根据《中华人民共和国会计法》、《地方财政周转金管理暂行办法》的有关规定，特制定本制度。
第二条 地方财政周转金会计是地方各级财政部门核算、反映和监督各级财政周转金的专业会计。
第三条 地方财政周转金会计的会计年度和月份划期，按公历起讫时间确定。每年一月一日开始，十二月三十一日终止。
第四条 地方财政周转金会计记帐采用借贷记帐法。
第五条 地方财政周转金会计核算以人民币为记帐本位币。有外币收支的应按照国家银行公布的当日人民币外汇汇率折成人民币记帐，同时记录外币收支。
第六条 地方财政周转金会计记录的文字应当使用中文，少数民族地区可同时使用少数民族文字。
第七条 本制度没有特殊规定的一般会计处理方法，按财政部发布的《会计人员工作规则》处理。会计档案的管理，按财政部、国家档案局颁发的《会计档案管理办法》执行。
第二章 一般原则
第八条 地方财政周转金的会计核算应统一由各级财政的预算部门或专门机构（以下通称地方财政周转金管理机构）办理。
第九条 地方财政周转金会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映收支状况和结果。
第十条 地方财政周转金会计信息，应当满足上级财政周转金管理机构和本级管理机构内部及有关方面管理、监督和决策的需要。
第十一条 地方财政周转金会计核算应当按照规定的会计处理方法进行，会计指标应当口径一致，相互可比。
第十二条 地方财政周转金会计处理方法前后各期应当一致，不得随意变更。如确有必要变更，应将变更的情况，原因和对会计报表中有关数字的影响在会计报告中说明。
第十三条 地方财政周转金会计核算，应当及时进行。
第十四条 地方财政周转金会计信息应当清晰明了，便于理解。
第十五条 对于重要的经济业务，应当单独反映。
第十六条 地方财政周转金会计核算以“收付实现制”为基础。
第三章 资 产
第十七条 地方财政周转金会计核算的资产是地方财政周转金管理机构掌管或控制的能以货币计量的经济资源。包括银行存款、财政周转金放款、借给下级周转金、待处理周转金、暂付款等。
第十八条 地方财政周转金应在中国人民银行批准的金融机构（以下简称金融机构）开设计息的存款户。
银行存款应按实际发生数及时入帐。
第十九条 财政周转金放款是指财政周转金管理机构贷放给借款单位的周转金。
周转金放款的贷放和回收，应按实际发生数及时入帐。
第二十条 借给下级周转金是指本级财政借给下级财政供周转使用的资金。
借给下级周转金的借出和收回，应按实际发生数及时入帐。
第二十一条 待处理周转金是指周转金放款经初步审计已成呆帐，但尚未按《地方财政周转金呆帐处理暂行规定》的程序报批，以及因生产经营停止、项目停建等因素，暂时不能收回的周转金。
第二十二条 凡符合《地方财政周转金呆帐处理暂行办法》规定的，经审定借款的财政部门按《办法》规定的有关条款，作出呆帐处理的决定后，冲减待处理周转金。
第二十三条 暂付款指在资金活动过程中发生的应收或暂付的待结算款项。暂付款应当及时清理，不得长期挂帐。
暂付款的发生和清理，按实际发生数及时入帐。
第四章 负 债
第二十四条 地方财政周转金会计核算的负债是地方财政周转金管理机构承担的，能以货币计算、需以资产偿付的债务。包括：借入上级周转金、暂存款等。
第二十五条 借入上级周转金是指从上级财政部门借入的周转资金。
借入上级周转金按实际借入和归还数及时入帐。
第二十六条 暂存款是指收到不明性质款项和其他暂收或应付的待结算款项。
暂存款应及时清理，不得长期挂帐。
暂存款的发生和清理，按实际发生数及时入帐。
第五章 基金及结余
第二十七条 地方财政周转金会计核算的基金及结余是各级财政周转金管理机构掌管的财政周转基金、待处理基金、占用费及利息结余等。
第二十八条 财政周转基金是地方财政用来进行有偿周转使用的基本金。
财政周转基金以财政实际拨入数、“占用费及利息结余”实际转入数及由“待处理基金”转入和转出数入帐。
第二十九条 待处理基金是按第二十一条规定暂列为“待处理周转金”后，相应从“财政周转基金”转入的资金。
待处理基金在“待处理周转金”的转入、收回和批准作为呆帐核销时同时入帐。
第三十条 占用费及利息结余是地方财政周转金使用过程中所得的占用费收入和利息收入减去支付的资金占用费、委托放款手续费及按规定开支业务经费后的余额。原则上在年终结算一次。
占用费及利息结余不得出现红字。
第六章 收 入
第三十一条 地方财政周转金会计核算的收入是指财政周转金管理机构收取的资金占用费收入及利息收入等。
第三十二条 资金占用费收入是指因财政周转金放款和借给下级周转金而收取的资金占用费收入。
资金占用费收入按实际收入数及时入帐。
第三十三条 利息收入指地方财政周转金管理机构在银行存款的利息。
利息收入按实际收入数及时入帐。
第七章 支 出
第三十四条 地方财政周转金会计核算的支出是指财政周转金管理机构在开展业务中发生的必要费用开支。包括资金占用费支出、手续费支出及业务费支出。
第三十五条 资金占用费支出是因借入上级周转金而付给上级财政周转金管理机构的占用费。
资金占用费支出按实际支出数及时入帐。
第三十六条 手续费支出是因委托银行放款而付给的手续费。
手续费支出按实际支付数及时入帐。
第三十七条 业务费支出是地方财政周转金管理机构的业务活动经费。包括项目评估费、专家咨询费、财会用品费等。
业务费支出按实际支出数及时入帐。
第八章 会计科目
第三十八条 核算地方财政周转金的会计科目如下表
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顺序 编码 科目名称 顺序 编码 科目名称
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一、资产类 三、基金及结余
8 322 财政周转基金
1 103 银行存款 9 333 待处理基金
2 131 财政周转金放款 10 337 占用费及利息结余
3 132 借给下级周转金 四、收入类
4 133 待处理周转金 11 431 资金占用费收入
5 134 暂付款 12 432 利息收入
二、负债类 五、支出类
13 531 资金占用费支出
6 232 借入上级周转金 14 532 手续费支出
7 234 暂存款 15 533 业务费支出
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第三十九条 地方财政周转金会计应按下列规定使用会计科目。
一、财政周转金会计应按本制度规定设置和使用会计科目。没有相应会计事项的，可以不设。因外币往来发生汇兑损溢的，可相应设置“其他收入”和“其他支出”科目。
明细科目除本制度已有规定者外，可以根据需要，自行设置。
二、为便于编制会计凭证、登记帐簿、查阅帐目、实行会计电算化，本制度统一规定了会计科目编号。各级财政周转金管理机构不得随便改变或打乱重编。在各类会计科目之后留有空号，供增设会计科目及编号之用。在编制会计凭证和登记帐簿时，应填列会计科目的名称，或者同时填
列会计科目的名称和编号，不得只填科目编号，不填科目名称。
第四十条 资产类科目使用说明
第103号 银行存款
1．本科目核算存在金融机构的各种款项。
2．本科目借方，记存款增加数；贷方，记存款减少数。借方余额反映实际的银行存款数。
3．地方财政周转金会计可在有关的专业银行存款，并按规定计息。
4．本科目应按开户银行分别设置“银行存款明细帐”，根据收付款凭证和业务发生的顺序逐笔登记。每日终了，应结出余额。并定期与银行核对。月份终了，帐面结余与“银行对帐单”余额之间如有差额，必须查明原因进行处理，并编制“银行存款余额调节表”，调节相符。
有外币存款的，应分别人民币和各种外币设置明细帐。
第131号 财政周转金放款
1．本科目核算财政周转金的贷放和回收。
2．本科目借方，记贷出数；贷方，记收回本金数及转入“待处理周转金”数。借方余额反映贷出尚未收回数。
3．本科目应按管理部门和资金贷出的不同用途设置“财政周转金放款明细帐”进行分户、分管理部门、分项目核算。
第132号 借给下级周转金
1．本科目核算借给下级财政周转金的借出和回收。
2．本科目借方，记借给下级财政的周转金数；贷方，记还来或冲转数。借方余额反映下级财政尚未归还数。
3．本科目按下级财政名称和管理部门设置“借给下级周转金”明细帐。
第133号 待处理周转金
1．本科目核算财政周转金管理机构所放款项，逾期难以收回，按第二十一条规定，暂时挂帐的资金。
2．本科目借方，记经批准由“财政周转金放款”转入数；贷方，记清理收回和按《地方财政周转金呆帐处理暂行办法》作呆帐处理数。借方余额反映尚在清理的“待处理周转金”。
3．本科目应按欠款单位和管理部门名称设置“待处理周转金明细帐”。
4．本科目与“待处理基金”为对应科目。
第134号 暂付款
1．本科目核算暂付待结算及其他应收款项。
2．本科目借方，记暂付或应收发生数；贷方，记结算报销或收回数。借方余额反映尚未结清数。
3．本科目应按单位或个人名称设置“暂付款明细帐”。
第四十一条 负债类科目使用说明
第232号 借入上级周转金
1．本科目核算向上级财政借入周转金的借入和归还。
2．本科目借方，记归还或冲转数；贷方，记向上级财政借入数。贷方余额反映尚应归还上级财政的周转金数。
3．本科目可根据需要，按借入单位名称和资金性质设置“借入上级周转金明细帐”。借入单位少的可以不设。
第234号 暂存款
1．本科目核算收到不明性质和暂时存入的待结算款项及其他暂存和应付款项。
2．本科目借方，记付出或转帐数；贷方，记暂存和应付发生数。贷方余额反映尚未结算清理款。
3．本科目应按单位名称设置“暂存款明细帐”。
第四十二条 基金及结余类科目说明
第322号 财政周转基金
1．本科目核算财政周转基金的设置、增加和减少。
2．本科目借方，记财政收回数和经批准转作待处理数；贷方，记设置、增拨和年终由占用费及利息结余转入等增加数，贷方余额反映实有的财政周转基金。
3．本科目应按周转金的管理部门和资金性质设置“财政周转基金明细帐”。
第333号 待处理基金
1．本科目核算因周转金放款转入待处理而发生的基金结转事项。
2．本科目借方，记收回和经批准转作呆帐处理数；贷方，记经批准由“财政周转基金”转入数。贷方余额反映尚待清理的待处理基金。
3．本科目与133号“待处理周转金”为对应科目，一般不再设明细帐。
第337号 占用费及利息结余
1．本科目核算资金占用费及利息收入扣除相应的支出后的结余。
2．本科目借方，记年终（或季末）从“资金占用费支出”、“手续费支出”和“业务费支出”科目转入数；贷方，记年终从“资金占用费收入”和“利息收入”科目转入数。贷方余额反映占用费及利息结余。
“占用费及利息结余”经审核无误后，年终应全部转作财政周转基金。转帐时，借记本科目，贷记“财政周转基金”。转帐后本科目应无余额。
3．本科目不设明细帐。
第四十三条 收入类科目使用说明
第431号 资金占用费收入
1．本科目核算地方财政周转金管理机构收取的资金占用费收入。
2．本科目借方。记退还数；贷方，记收入数。平时，贷方余额反映累计收入数。年终，本科目贷方余额全部转入“占用费及利息结余”科目的贷方。转帐后本科目应无余额。
3．本科目可根据需要设置明细帐。
第432号 利息收入
1．本科目核算周转金存款的利息收入。
2．本科目借方，记退回或转出数；贷方，记收入数。平时，贷方余额反映利息收入的累计数。年终，本科目贷方余额转入“占用费及利息结余”的贷方。转帐后本科目应无余额。
3．本科目按实际需要设置明细帐。
第四十四条 支出类科目使用说明
第531号 资金占用费支出
1．本科目核算因借入上级财政周转金所支付的资金占用费。
2．本科目借方，记支出数；贷方，记误支收回数或转出数。平时，借方余额反映资金占用费累计支出数。年终，将本科目借方余额全部转入“占用费及利息结余”科目的借方。转帐后本科目应无余额。
3．本科目可根据需要设置明细帐。
第532号 手续费支出
1．本科目核算办理委托银行放款手续，按委托合同支付的手续费。
2．本科目借方，记支出数；贷方，记收回或转出数。平时，借方余额反映手续费累计支出数。年终，将本科目借方余额全部转入“占用费及利息结余”科目的借方。转帐后本科目应无余额。
3．本科目按实际需要设明细帐。
第533号 业务费支出
1．本科目核算地方财政周转金管理机构按规定开支的各项费用支出。
2．本科目借方，记实际支出数，贷方，记收回或转出数。平时，借方余额反映业务费累计支出数。年终，将本科目借方余额全部转入“占用费及利息结余”科目的借方。转帐后本科目应无余额。
3．本科目应按支出项目设置“业务费支出明细帐”。明细科目应根据财政部有关规定结合本机构实际情况设置。
第九章 年终结算和结帐
第四十五条 地方财政周转金会计每月结帐一次，并在年度终了前，对各项帐目、资金和财物进行全面清理和结算。在此基础上办理年度结帐，结束当年帐务。
结帐的具体方法，按《会计人员工作规则》办理。
第四十六条 年终清理结算的主要事项如下；
一、清理各项借贷款项，核对各户贷款余额。
二、核对上下级财政周转金的借入借出款项，做到帐帐相符。
三、清理往来款项，尽可能结清应收应付款。
四、清查资金，做到帐实相符。
第四十七条 经过年终清理和结算，记齐帐目后，即可进行年终结帐。年终结帐一般分为年终转帐、结清旧帐和记入新帐三个环节，依次作帐。
一、年终转帐。首先算出12月份合计数和全年累计数，结出12月末余额，编制结帐前的资产负债表，经试算平衡后，将“资金占用费收入”、“利息收入”、“资金占用费支出”、“手续费支出”、“业务费支出”科目余额转入“占用费及利息结余”科目，得出本年的“占用费及
利息结余”数。最后将“占用费及利息结余”科目的余额全部转入“财政周转基金”科目中。
二、结清旧帐。将转帐后无余额的帐户结出全年总累计数，然后在下面划双红线，表示本帐户全部结清。对年终有余额的帐户，在“全年累计数”下的摘要栏内注明“结转下年”字样，再在下面划双红线，表示年终余额转入新帐、旧帐结束。
三、记入新帐。根据本年度总帐、明细帐各个帐户的余额，编制年终“资产负债表”和有关明细表。将表列各帐户的年终余额数（不编制记帐凭单），直接记入新年度总帐和明细帐各帐户预留的空行余额栏内，并在摘要栏内注明“上年结转”字样，以区别新年度发生数。
第十章 会计报告
第四十八条 会计报告是反映财务状况的书面文件，由各种报表和文字说明组成。地方财政周转金会计的会计报表有：资产负债表、占用费及利息结余表、财政周转金放款、借款回收情况表及其他附表等。
第四十九条 资产负债表是反映在某一特定日期资金活动状况的报表。
本表的项目，按资产、负债、和基金及结余的类别，分别列示。在编制和报送月、季报表时，还应列示收入、支出类项目。
第五十条 占用费及利息收支结余表是反映占用费和利息收入及其相应的支出状况和结果的报表，它同时考核业务费支出情况。应列示各项收支发生数及结余数额。
第五十一条 财政周转金放款、借款回收情况表是反映财政周转金投向及周转情况的报表。按财政周转金放款明细帐和待处理周转金明细帐分项列示。并同时列示借给下级周转金的总数，以反映周转金运用的全貌。
第五十二条 其他报表及附表，由上级财政临时布置。各级财政周转金管理机构根据本地实际需要，可增加必要的报表或指标，但向上级财政周转金管理机构报送时，必须按本制度规定报表的格式、内容、口径汇总和报送。
第五十三条 地方财政周转金管理机构应按规定期限向上级财政周转金管理机构和本级财政预算部门报送报表。报送的日期和份数由上级财政周转金管理机构规定。
第五十四条 地方财政周转金会计在编制、汇总报表时，应编写报表说明书。报表说明书的内容主要包括报表编制说明和报表分析说明两个部分。
第十一章 会计电算化
第五十五条 地方财政周转金会计要熟练掌握微机操作。周转金会计电算化软件，必须符合本制度规定的核算方法，并经省以上财政部门鉴定通过后，方可投入使用。
第十二章 附 则
第五十六条 本制度解释权属中华人民共和国财政部。
第五十七条 各省、自治区、直辖市可根据本地情况制订核算办法或补充规定，并报财政部备案。
第五十八条 本制度从1996年1月1日起执行。各地、各部门原订的各种周转金会计制度、有偿资金会计制度财政信用会计制度等，凡与本制度有抵触的，同时停止执行。
附件一：会计报表格式及编制说明
资 产 负 债 表 表一
编报单位： 年 月 日 金额单位：元／角／分
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｜ 科 目 名 称 ｜ 年初数 ｜ 期末数 ｜ 科 目 名 称 ｜ 年初数 ｜ 期末数 ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜
｜资产 ｜ ｜ ｜负债 ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜
｜ 银行存款 ｜ ｜ ｜ 借入上级周转金 ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜
｜ 财政周转金放款 ｜ ｜ ｜ 暂存款 ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜
｜ 借给下级周转金 ｜ ｜ ｜基金及结余 ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜
｜ 待处理周转金 ｜ ｜ ｜ 财政周转基金 ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜
｜ 暂付款 ｜ ｜ ｜ 待处理基金 ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ 占用费及利息结余 ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜
｜支出 ｜ ｜ ｜收入 ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜
｜ 资金占用费支出 ｜ ｜ ｜ 资金占用费收入 ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜
｜ 手续费支出 ｜ ｜ ｜ 利息收入 ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜
｜ 业务费支出 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜ 合 计 ｜ ｜ ｜ 合 计 ｜ ｜ ｜
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主 管 会 计 年 月 日
编表说明：本表“年初数”，按上年最终资产负债表“年末数”填列，“期末数”按总帐科目当期余额填列。
占用费及利息收支结余表 表二
编报单位： 年 月 分（季） 金额单位：
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｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ 项 目 ｜ 本 期 数 ｜ 累 计 数 ｜ 说 明 ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜一、收 入 ｜ ｜ ｜ ｜
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｜ 1．资金占用费收入 ｜ ｜ ｜ ｜
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｜ 2．利息收入 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 3．…… ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 4．…… ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜二、支 出 ｜ ｜ ｜ ｜
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｜ 1．资金占用费支出 ｜ ｜ ｜ ｜
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｜ 2．手续费支出 ｜ ｜ ｜ ｜
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｜ 3．业务费支出 ｜ ｜ ｜ ｜
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｜ （1）项目评估费 ｜ ｜ ｜ ｜
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｜ （2）专家咨询费 ｜ ｜ ｜ ｜
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｜ （3）…… ｜ ｜ ｜ ｜
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｜ 4．…… ｜ ｜ ｜ ｜
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｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜三、结 余 ｜ ｜ ｜ ｜
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｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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编表说明：
1．本表反映财政周转金机构的收支情况及业务费支出的明细情况。其中：“本期数”反映报告当期（月或季）情况；“累计数”反映从年初截止报告期止的累计情况。
2．本表各项收支数，按总帐及明细帐的相应科目，以期末余额列“累计数”；以期末余额减上期期末余额列“本期数”；以本表的“收入”减“支出”等于“结余”。
财政周转金放款、借款回收情况表 表三
编报单位： 年 月 分（季） 金额单位：
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｜ ｜ ｜ 本 期 发 生 数 ｜ 待 处 理 ｜ ｜
｜ 科 目 ｜ 期 初 数 ｜－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜ 期末数 ｜
｜ ｜ ｜ 借 出 数 ｜ 回 收 数 ｜ 周 转 金 ｜ ｜
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｜一、预算类周转金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ××× ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜二、工业类周转金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ××× ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－｜
｜三、农业类周转金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ××× ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－｜
｜四、商贸类周转金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜ ××× ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－｜
｜五、文教行财类周转金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ××× ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－｜
｜六、预算外类周转金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ××× ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜七、外经类周转金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜ ××× ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－｜
｜八、基本建设类周转金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜ ××× ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜九、社保类周转金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜ ××× ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜十、其他类周转金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜ ××× ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜ 合 计 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜其中：周转金放款小计 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜ 借给下级周转金小计 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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主 管 会 计 199 年 月 日 报出
编表说明：
1．本表所指放款是指贷放给用款单位的资金，借款是指向上级财政借入的资金。
2．本表“期初数”，上期本表的“期末数”填写；“本期发生额”按“财政周转金放款明细帐”“待处理周转金”明细帐有关明细项目及总帐“借给下级周转金”科目的本期发生数填写，“期末数”应与有关各帐的相应余额相同。
3．本表科目的“类”和“项”，应按财政部有关规定设置；需要设“目”者，由各地自选规定
附件二：凭 证
一、地方财政周转金会计必须根据经审核无误的原始凭证编制记帐凭单，根据记帐凭单和原始凭证登记明细帐。做到收支有据，责任清楚。
二、地方财政周转金会计的原始凭证主要有：
1．放（借）款合同、借据；
2．开户银行转来的各种收款、付款回单，资金占用费和利息清单（或入帐通知单）；
3．各支付凭证；
4．往来结算凭证；
5．其他足以证明会计事项发生经过的凭证和文件。
三、记帐凭证一般格式如下：
记 帐 凭 证
199 年 月 日 顺序号＿＿＿＿＿
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｜ 摘 要 ｜ 借方科目 ｜ √ ｜ 贷方科目 ｜ √ ｜ 金 额 ｜
｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－｜－－－－－－－－｜－－－｜－－－－－－－－｜附
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－｜－－－－－－－－｜－－－｜－－－－－－－－｜单
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－｜－－－－－－－－｜－－－｜－－－－－－－－｜据
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－｜－－－－－－－－｜－－－｜－－－－－－－－｜
｜ 合 计 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜张
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会计 记帐 复核 制单
四、记帐凭单的填制和使用，按《会计人员工作规则》办理。
附件三：帐 册
地方财政周转金会计一般应设置：日记帐、总帐、明细帐等。
一、日记帐反映贸币资金的收入和付出，财政周转金会计只设银行存款日记帐。
二、总帐反映资金活动的总括情况、平衡帐务、控制和核对各项明细帐。
三、明细帐对各科目进行明细核算，各明细帐的设置要求，按本制度各科目的使用说明办理。
四、帐簿可使用通用的三栏式和多栏式，各地可根据具体情况自行设置。
附件四：分 录 举 例
会 计 事 项 借方科目 贷方科目
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一、拨入周转金的核算
1．收到预算拨入周转金 银行存款 财政周转基金
2．预算收回周转金 财政周转基金 银行存款
二、借入周转金的核算
3．收到上级财政借入周转金 银行存款 借入上级周转金
4．归还上级财政借入周转金 借入上级周转金 银行存款
5．上级通知免（或减）于归还时 借入上级周转金 财政周转基金
（注：此项分录系指因处理呆帐，原已从“财政周转基金”转入“待处理基金”情况的。
如原系代办上级项目贷款，而本级原作“借入上级周转金”入帐，未作“待处理”的，呆
帐经上级批准核销并减免部分原借周转金的，可作：借：借入上级周转金贷：财政周转
金放款）
三、委托银行放款的核算（委托放款形式多样，这里仅举一种例子）
6．收到银行付款回单 财政周转金放款 银行存款
7．收到用款单位还来放款 银行存款 财政周转金放款
8．收到用款单位交来资金占用费 银行存款 资金占用费收入
四、借出周转金的核算
9．将周转金借给下级财政 借给下级周转金 银行存款
10．收到下级财政归还的周转金 银行存款 借给下级周转金
11．收到下级财政付给的资金占用费 银行存款 资金占用费收入
12．通知下级财政免（减）于归还时 财政周转基金 借给下级周转金
五、待处理周转金及待处理基金的核算
13．按规定转为待处理周转金时 待处理周转金 财政周转金放款
同时作 财政周转基金 待处理基金
14．经清理收回放款资金时 银行存款 待处理周转金
同时作 待处理基金 财政周转基金
15．经批准作呆帐核销时 待处理基金 待处理周转金
（上级借入周转金经上级直接核销并减免的，可参照第6例说明）
六、资金占用费收入和支出的核算
16．收到用款单位交来的资金占用费 银行存款 资金占用费收入
17．收到下级财政交来的资金占用费 银行存款 资金占用费收入
18．付给上级财政的占用费 资金占用费支出 银行存款
七、利息收入的核算
19．收到银行结算的存款利息 银行存款 利息收入
八、手续费支出的核算
20．付给委托银行的手续费 手续费支出 银行存款
九、业务费支出的核算
21．直接用存款支付业务费用时 业务费支出 银行存款
22．暂付给委托代管业务费部门时 暂付款 银行存款
23．代管业务费部门结报时 业务费支出 暂付款
十、往来帐户核算
24．暂支某项费用尚未结算 暂付款 银行存款
25．结算报支 ××支出 暂付款
26．结算收回余款解入银行 银行存款 暂付款
27．收到暂存款项 银行存款 暂存款
28．归还暂存款项 暂存款 银行存款
十一、占用费及利息结余的核算
29．将资金占用费收入转入 资金占用费收入 占用费及利息结余
30．将利息收入转入 利息收入 占用费及利息结余
31．将资金占用费支出转入 占用费及利息结余 资金占用费支出
32．将手续费支出转入 占用费及利息结余 手续费支出
33．将业务费支出转入 占用费及利息结余 业务费支出
十二、年终结转周转金本金的核算
34．将占用费及利息结余转入周转基金 占用费及利息结余 财政周转基金
1996年9月13日
